注冊(cè)會(huì)計(jì)師銷售與收款循環(huán)的審計(jì)問答題每日一練(2019.01.15)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)至第（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次，如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、存貨）的哪些認(rèn)定相關(guān)。將答案直接填入答題卷的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：

2.問答題針對(duì)資料一第（1）至第（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說明理由，提出改進(jìn)建議。

參考答案：第（1）項(xiàng)有缺陷：主要缺少批準(zhǔn)賒銷信用的控制程序。理由：賒銷是要經(jīng)過授權(quán)審批的。建議：賒銷必須經(jīng)過賒銷信用授權(quán)審批后才可...

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3.問答題針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)至第（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實(shí)質(zhì)性程序與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，并簡(jiǎn)要說明理由。將答案直接填入答題卷的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：

4.問答題針對(duì)資料三中的審計(jì)說明（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序及其結(jié)論是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡(jiǎn)要說明理由并提出改進(jìn)建議。將答案直接填入答題卷的相關(guān)表格內(nèi)。

參考答案：

5.問答題針對(duì)資料二第（1）至第（3）事項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出哪些事項(xiàng)表明相關(guān)內(nèi)部控制存在并執(zhí)行有效，并簡(jiǎn)要說明理由。

參考答案：第（1）事項(xiàng)可能表明相關(guān)控制執(zhí)行有效。因?yàn)闀?huì)計(jì)部門已經(jīng)執(zhí)行了寄發(fā)對(duì)賬單的內(nèi)部控制程序，并且對(duì)回函進(jìn)行了調(diào)查處理。而顧客是...

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