國家開放大學(稅務會計)問答題每日一練(2020.04.12)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某公司當年新建家屬樓一棟，建設成本970萬元，因職工分配住房難以進行，公司決定將其出售，取得收入1200萬元，計算其應納營業(yè)稅并編制相應會計分錄。（成本利潤率為10%）

參考答案：（1）銷售不動產(chǎn)取得收入
借：銀行存款 12000000
貸：固定資產(chǎn)清理 ...

2.問答題某煙廠1月份購入原材料30000元（不含增值稅），增值稅專用發(fā)票注明稅款5100元，購入已稅煙絲20000元（不含增值稅）（期初庫存外購煙絲30000元，期末庫存煙絲50000元。）（1）將部分原材料在本廠加工成煙絲，各項成本40000元，將其中的10%用于廣告，其余90%，繼續(xù)生產(chǎn)成卷煙；（2）將原材料10000元運往A廠委托加工成煙絲，雙方協(xié)議加工費1000元，加工后運回直接用于銷售，售價20000元（不含增值稅）；（3）本月銷售卷煙8標準箱，每標準條調(diào)撥價55元，合計110000元（不含增值稅）；要求：計算該煙廠1月份應納增值稅與消費稅，并編制會計分錄。

參考答案：（1）購入原材料
借：原材料 30000
...

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3.問答題要求：計算該企業(yè)應納的土地增值稅，并作相應的賬務處理。

參考答案：（1）計算應納土地增值稅稅額：扣除項目金額＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...

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4.問答題簡述我國房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

參考答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)按房產(chǎn)用途不同，分為從價計征和從租計征。
（1）從價計征：對自用的經(jīng)營性房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原...

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5.問答題與財務會計相比，稅務會計有何特點？

參考答案：

（1）稅法導向性（或法定性）
（2）協(xié)調(diào)性
（3）廣泛性
（4）稅務籌劃性