南云公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，不考慮其他相關(guān)稅費，商品銷售價格中均不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2011年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月31日，向甲公司銷售100臺A機器設(shè)備，單位銷售價格為40萬元，單位銷售成本為30萬元，未計提存貨跌價準備；設(shè)備已發(fā)出，款項尚未收到。合同約定，甲公司在6月30日前有權(quán)無條件退貨。當日，南云公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計該批機器設(shè)備的退貨率為10％。6月30日，收到甲公司退回的A機器設(shè)備11臺并驗收入庫，89臺A機器設(shè)備的銷售款項收存銀行。南云公司發(fā)出該批機器設(shè)備時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，實際發(fā)生銷售退回時可以沖回增值稅額。
（2）3月25日，向乙公司銷售一批B機器設(shè)備，銷售價格為3000萬元，銷售成本為2800萬元，未計提存貨跌價準備；該批機器設(shè)備已發(fā)出，款項尚未收到。南云公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。4月10日，收到乙公司支付的款項。南云公司計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。
（3）6月30日，在二級市場轉(zhuǎn)讓持有的丙公司10萬股普通股股票，相關(guān)款項50萬元已收存銀行。該股票系上年度購入，初始取得成本為35萬元，作為交易性金融資產(chǎn)核算；已確認相關(guān)公允價值變動收益8萬元。
（4）9月30日，采用分期預收款方式向丁公司銷售一批C機器設(shè)備。合同約定，該批機器設(shè)備銷售價格為580萬元；丁公司應在合同簽訂時預付50％貨款（不含增值稅額），剩余款項應與11月30日支付，并由南云公司發(fā)出C機器設(shè)備。9月30日，收到丁公司預付的貨款290萬元并存入銀行；11月30日，發(fā)出該批機器設(shè)備，收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機器設(shè)備實際成本為600萬元，已計提存貨跌價準備30萬元。南云公司發(fā)出該批機器時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
（5）11月30日，向戊公司出售一項無形資產(chǎn)，相關(guān)款項200萬元已收存銀行；適用的營業(yè)稅稅率為5％。該項無形資產(chǎn)的成本為500萬元，已攤銷340萬元，已計提無形資產(chǎn)減值準備30萬元。
（6）12月1日，向庚公司銷售100臺D機器設(shè)備，銷售價格為2400萬元；該批機器設(shè)備總成本為1800萬元，未計提存貨跌價準備；該批機器設(shè)備尚未發(fā)出，相關(guān)款項已收存銀行，同時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。合同約定，南云公司應于2011年5月1日按2500萬元的價格（不含增值稅額）回購該批機器設(shè)備。12月31日，計提當月與該回購交易相關(guān)的利息費用（利息費用按月平均計提）。
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A.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利
B.乙公司持有的其他債權(quán)投資公允價值上升
C.乙公司股東大會通過發(fā)放股票股利的議案
D.乙公司當年發(fā)生的電視臺廣告費
A.5000
B.4600
C.4200
D.4100
A.合同資產(chǎn)1.2萬元
B.合同資產(chǎn)1萬元
C.應收賬款1萬元
D.應收賬款1.2萬元
A.56.4
B.50
C.42
D.54
A.應計入營業(yè)外收入
B.應計入遞延收益
C.應沖減管理費用
D.應計入其他收益
最新試題
2×19年1月1日，A公司以銀行存款1800萬元作為對價購入B公司80%的普通股權(quán)，達到對B公司的控制權(quán)，并準備長期持有，A公司同時支付相關(guān)稅費10萬元。合并前，A公司與B公司同受甲公司控制。2×19年1月1日，B公司的所有者權(quán)益賬面價值總額為2500萬元，相對于集團最終控制方的賬面凈資產(chǎn)總額為2200萬元，可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2600萬元。不考慮其他因素，則A公司應確認的長期股權(quán)投資初始投資成本為（）萬元。
2×19年1月1日，甲公司以銀行存款602萬元（含交易費用2萬元）購入乙公司股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，2×19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允價值為700萬元，2×20年1月5日甲公司將所持乙公司股票以750萬元的價格全部出售，另支付交易費用3萬元，共收到銀行存款747萬元，不考慮其他因素，甲公司出售所持乙公司股票對其2×20年度營業(yè)利潤的影響金額為（）萬元。
會計期末，如果交易性金融資產(chǎn)的賬面價值高于市價，應該計提交易性金融資產(chǎn)減值準備。（）
企業(yè)應當采用預期信用損失法對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提信用減值準備。( )
委托加工中收回應稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)加工高檔應稅消費品對外出售，收回后消費稅應計入成本。
因其他投資方對子公司增資，導致本投資方對子公司喪失控制權(quán)但能實施重大影響的，享有原子公司增加凈資產(chǎn)的份額和減少持股比例部分對應長期股權(quán)投資賬面價值的差額，應計入資本公積。
2021年1月2日，甲公司以銀行存款2000萬元取得乙公司30%的股權(quán)，投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為8000萬元。甲公司取得投資后可派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。2021年5月9日，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利400萬元。2021年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元。不考慮所得稅等因素，該項投資對甲公司2021年度損益的影響金額為（）萬元。
甲公司2×19年4月1日購得乙公司10%的股份，買價為560萬元，發(fā)生手續(xù)費等必要支出3萬元，不具有重大影響，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資核算。2×20年4月1日甲公司又購入乙公司30%的股份，買價為1800萬元，取得該部分股權(quán)投資后對乙公司具有重大影響。當日，甲公司原持有的股權(quán)投資的賬面價值為590萬元，公允價值為600萬元。假定甲公司按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積，不提取任意盈余公積，不考慮其他因素，則2×20年4月1日該長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。
2×18年7月1日，甲公司取得乙公司12%的股份，購買價款為800萬元，發(fā)生手續(xù)費等支出10萬元，不具有重大影響，甲公司將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。2×19年5月1日，甲公司繼續(xù)支付1900萬元購入乙公司28%的股份，取得該部分股權(quán)投資后甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽．斎?，甲公司原持有的股?quán)投資的賬面價值為850萬元，公允價值為880萬元。不考慮其他因素，則2×19年5月1日該長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。
投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式時，其公允價值與賬面價值的差額，對企業(yè)下列財務(wù)報表項目產(chǎn)生影響的有（）。