問(wèn)答題

某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，共支付價(jià)稅25萬(wàn)元。
（2）購(gòu)入免稅廢舊物資5萬(wàn)元，未取得增值稅專用發(fā)票。
（3）采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。
（4）采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬(wàn)元，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金按15萬(wàn)元做銷售處理。
（5）銷售貨物收取包裝物押金為6萬(wàn)元，單獨(dú)記賬核算，包裝物于一個(gè)月后歸還。
（6）本月為銷售貨物共支付運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，其中代購(gòu)貨方企業(yè)墊付3萬(wàn)元，已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對(duì)方，其余發(fā)票均已受到。
（7）將本*單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元。
（8）因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案： （1）根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)驗(yàn)收...