單項(xiàng)選擇題甲公司以300萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)。該項(xiàng)專利權(quán)系甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年。轉(zhuǎn)讓時(shí)該專利權(quán)已使用5年。轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為15萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該專利權(quán)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，采用直線法攤銷。甲公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（）萬(wàn)元。

A.5
B.20
C.45
D.60


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1.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分
B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分

3.單項(xiàng)選擇題約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)疑點(diǎn)舉證說(shuō)明，同時(shí)報(bào)送（）。

A.《納稅評(píng)估約談通知書(shū)》
B.《納稅評(píng)估自查表》
C.《納稅評(píng)估約談舉證記錄》
D.《納稅評(píng)估分析表》

4.單項(xiàng)選擇題增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法中所指的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指符合以下條件的企業(yè)（）。

A.注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含）以下、職工人數(shù)在10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)
B.注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)
C.注冊(cè)資金在100萬(wàn)元（含）以下、職工人數(shù)在8人（含）以下的批發(fā)企業(yè)
D.注冊(cè)資金在100萬(wàn)元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

5.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)體雙定戶進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體雙定戶下列（）的情況應(yīng)認(rèn)定是錯(cuò)誤的。

A.注冊(cè)資金為20萬(wàn)元設(shè)置了復(fù)式賬
B.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬(wàn)元設(shè)置了復(fù)式賬
C.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬(wàn)元設(shè)置了簡(jiǎn)易賬
D.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額5萬(wàn)元設(shè)置了簡(jiǎn)易賬

最新試題

用企業(yè)存貨變動(dòng)情況測(cè)算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測(cè)算數(shù)=期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)進(jìn)商品金額-期末庫(kù)存商品金額。

題型：判斷題

增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，以及小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

題型：判斷題

測(cè)算該企業(yè)實(shí)際產(chǎn)出量與企業(yè)庫(kù)存減少量之和（）企業(yè)銷售量，企業(yè)可能存在（）銷售額。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

評(píng)估人員對(duì)約談對(duì)象進(jìn)行約談后，納稅人承認(rèn)了部分稅務(wù)違章行為，但對(duì)涉及成本的相關(guān)問(wèn)題未完全消除疑點(diǎn)。評(píng)估人員決定開(kāi)展實(shí)地核查。（1）簡(jiǎn)述實(shí)地核查的程序和使用的文書(shū)。（2）在進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)存在的部分問(wèn)題，其中一個(gè)問(wèn)題是：該企業(yè)2009年1—11月按向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的存貨計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法進(jìn)行了核算，2009年12月擅自改變存貨計(jì)價(jià)方法，將先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。2009年11月底某種存貨的賬面數(shù)量為500件，單價(jià)為3，000元，金額為1，500，000元。12月該存貨的變動(dòng)情況為：12月2日，入庫(kù)200件，單價(jià)2，700元；12月8日，入庫(kù)300件，單價(jià)3，200元；12月12日，發(fā)出300件；12月15日，入庫(kù)600件，單價(jià)2，800元；12月20日，發(fā)出500件；12月28日，發(fā)出300件。12月底結(jié)存500件。假設(shè)企業(yè)自行申報(bào)時(shí)有應(yīng)納稅所得額，適用稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)因這個(gè)問(wèn)題而少繳的企業(yè)所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

用企業(yè)資金動(dòng)態(tài)測(cè)算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。

題型：判斷題

對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅金控制額（）本期申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅金，可能存在（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}