多項選擇題以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中,你認(rèn)可的有()。

A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票,發(fā)貨憑證留底,發(fā)票副聯(lián)交財務(wù)部門記賬
B、會計部門記賬前,根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù),并與實際清點的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后,連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方,以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務(wù)部門不負責(zé)收款的人員
D、每月由財務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單


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1.多項選擇題下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說法,正確的有()。

A、將登記入賬的銷售交易對應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的記錄進行比較核對,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價
B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會計科目表比較核對,可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)
C、檢查開票員所保管的未開票發(fā)運憑證,確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時開票的發(fā)運憑證,可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時
D、了解客戶的信用情況,確定是否符合企業(yè)的賒銷政策,可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批

2.多項選擇題記錄銷售的控制程序包括的內(nèi)容有()。

A、對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制,以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生
B、定期向客戶寄送對賬單,并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會計主管報告
C、控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票
D、記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易的其他功能相分離

3.多項選擇題為了驗證“登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶”,注冊會計師常用的控制測試包括()。

A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證(或提貨單)及銷售單(或客戶訂購單)
B、檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D、觀察是否寄發(fā)對賬單,并檢查客戶回函檔案

4.多項選擇題收入交易和余額存在的固有風(fēng)險可能包括()。

A、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險
B、管理層對收入造假的偏好和動因
C、款項無法收回的風(fēng)險
D、低估應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的壓力

5.多項選擇題下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動的說法中,正確的有()。

A、在辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入時,最應(yīng)關(guān)心的是貨幣資金失竊的可能性
B、開具賬單,是指向客戶寄送事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票
C、對于需要注銷的壞賬,應(yīng)該獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù),經(jīng)適當(dāng)審批后及時作會計處理
D、壞賬準(zhǔn)備提取的數(shù)額必須能夠抵補企業(yè)以后無法收回的銷貨款

最新試題

針對上述第(2)至(4)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

針對資料三(1)至(4)項,假定不考慮其他條件,逐項指出實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一(結(jié)合資料二)識別的重大錯報風(fēng)險是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān),指出對應(yīng)的是識別的哪一項重大錯報風(fēng)險,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列事項中,與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有()。

題型:多項選擇題

甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料一:2015年3月15日,媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴(yán)重的食品安全問題。在計劃審計階段,A注冊會計師就此事項及相關(guān)影響與管理層進行了溝通,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)受食品安全事件影響,甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率,甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價,銷量逐步回升。(2)甲公司每年向母公司支付商標(biāo)使用費300萬元,2015年母公司豁免了該項費用。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險,如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。

題型:問答題

A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2016年度財務(wù)報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為,供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下(金額單位:人民幣萬元):(1)固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注:固定資產(chǎn)原價/累計折舊2016年年末余額49580/10496。(2)長期借款項目附注:2016年年末余額13730。(3)營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注:營業(yè)收入/營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020/52819。(4)甲公司擁有乙公司80%表決權(quán)股份,故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務(wù)事宜,在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為:本公司為乙公司提供貨運服務(wù),收費標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費用的120%計算。2016年度,本公司從乙公司獲得的貨運服務(wù)收入為240萬元,2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤,你作為A注冊會計師,請運用職業(yè)判斷,必要時運用分析程序,分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處,并簡要說明理由。

題型:問答題

注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯報風(fēng)險,并對被審計單位經(jīng)營活動中可能發(fā)生的重大錯報風(fēng)險保持警覺。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險可能包括()。

題型:多項選擇題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為800萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)2014年1月,甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進行搬遷,收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款5000萬元,用于補償乙分廠停工損失、搬遷費用及所建廠房,乙分廠于2014年末完成搬遷,于2015年1月1日恢復(fù)生產(chǎn),扣除針對搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費用及新建廠房的補償后,搬遷補償款結(jié)余1000萬元。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險,如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。

題型:問答題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司采用經(jīng)銷商買斷方式銷售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度,a產(chǎn)品的建議市場零售價、出廠價和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品,其建議市場零售價比a產(chǎn)品高20%。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近,其出廠價分別低于各自建議市場零售價的10%和20%。(2)a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末,某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運憑單。經(jīng)銷商在驗收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求,雙方尚未就解決方案達成一致意見。(5)甲公司于2011年起從事建筑安裝工程,截至2012年末僅承攬一項業(yè)務(wù),建造合同約定,工程建設(shè)期為18個月,工程總價為500萬元;如果工程提前3個月完工,并且質(zhì)量符合設(shè)計要求,客戶另付100萬元獎勵款,工程于2011年10月1日開工,于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)定,工程質(zhì)量未達到設(shè)計要求,還需進一步施工。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)和(5)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程)的哪些認(rèn)定相關(guān)。

題型:問答題

從所選出的與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中,選出一項最應(yīng)當(dāng)測試的控制,并簡要說明理由。

題型:問答題

被審計單位采取的銷售方式不同,確認(rèn)銷售的時點也是不同的,針對以下銷售方式,注冊會計師應(yīng)實施的審計措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題