A、重點測試變動以后的內(nèi)部控制
B、重點測試內(nèi)部控制的變動對相關(guān)財務報表項目的影響
C、對變動前后的內(nèi)部控制分別進行測試
D、對內(nèi)部控制的變動原因進行詳細了解
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A、有重大缺陷的內(nèi)部控制
B、擬信賴的內(nèi)部控制
C、對財務報表有重大影響的內(nèi)部控制
D、并未有效運行的內(nèi)部控制
A、甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)
B、注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設計上有明顯缺陷
C、注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
D、注冊會計師預期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行
最新試題
針對特別風險控制，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）。
ABC會計師事務所在2015年的年度財務報表審計工作中，指派合伙人A作為甲公司的項目合伙人。在制定具體審計計劃時，項目合伙人A作出如下安排：（1）針對特別風險，擬僅實施實質(zhì)性程序，只要收集大量的數(shù)據(jù)，通過實質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯報。（2）為應對應收賬款項目計價和分攤認定的重大錯報風險，應收賬款全部采用積極式函證，同時擴大函證程序的范圍。（3）在獲取關(guān)于管理層意圖的審計證據(jù)時，由于獲取支持管理層意圖的信息有限，因此僅限于執(zhí)行詢問程序，不再做其他審計程序。（4）甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應對與財務報表披露的完整性相關(guān)的重大錯報風險，擴大對實物資產(chǎn)的檢查范圍。（5）在實施存貨監(jiān)盤程序時，由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機密，在存貨盤點現(xiàn)場實施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計計劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計程序。針對以上內(nèi)容，請分別說明項目合伙人A的安排是否正確，并簡要說明理由。
下列有關(guān)實施實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試影響的表述中，錯誤的是（）。
下列有關(guān)實質(zhì)性程序類型的表述中，錯誤的是（）。
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關(guān)控制在2013年度審計中經(jīng)測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關(guān)的控制每日運行數(shù)次，審計項目組確定樣本規(guī)模25個?？紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效。（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財務經(jīng)理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調(diào)查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經(jīng)理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計提相關(guān)的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結(jié)果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術(shù)一般控制實施測試。針對上述第（1）至第（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，A和B注冊會計師通常應當實施哪些審計程序？
下列有關(guān)審計程序不可預見性的說法中，正確的有（）。
下列有關(guān)審計程序不可預見性的說法中，正確的有（）。
注冊會計師了解內(nèi)部控制后，針對是否需要進行控制測試，以下相關(guān)的表述中，正確的有（）。
下列與控制測試有關(guān)的表述中，正確的有（）。