問答題

ABC會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,有關(guān)內(nèi)容摘錄如下:
(1)合伙人考核和晉升制度規(guī)定,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級經(jīng)理晉級為合伙人,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降級為高級經(jīng)理。
(2)內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定,以每三年為一個周期,選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,如果事務(wù)所當(dāng)年接愛相關(guān)部門的外部檢查,則當(dāng)年暫停對所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查
(3)項目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定,除上市公司審計業(yè)務(wù)外,其他需要實施質(zhì)量控制復(fù)核的審計業(yè)務(wù)由審計項目組負(fù)責(zé)人執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核。
(4)工作底稿保管制度規(guī)定,推行業(yè)務(wù)檔案電子化,將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,存為業(yè)務(wù)電子檔案,同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(5)獨(dú)立性政策規(guī)定,每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立持要求的培訓(xùn),并要求高級經(jīng)理以上(含高級經(jīng)理)的人員每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書面確認(rèn)函。
(6)分所管理制度規(guī)定,分所可以根據(jù)自身的實際情況,自行制度業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。
要求:
針對上述(1)至(6)項,分別指出ABC會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡要說明理由。


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1.多項選擇題列各項中,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審閱報告的范圍段中說明的有()

A.依據(jù)的審閱準(zhǔn)則
B.確定的重要性水平
C.實施的主要程序
D.提供的保證程度

2.多項選擇題下列各項中,A注冊會計師為形成審閱結(jié)論通常實施的程序有()

A.了解甲公司情況及其環(huán)境
B.測試甲公司的內(nèi)部控制
C.就財務(wù)報表中的所有重要認(rèn)定詢問管理層
D.對財務(wù)報表實施分析程序

3.多項選擇題下列各項中,A注冊會計師應(yīng)在業(yè)務(wù)約定書中予以明確的內(nèi)容有()

A.審閱業(yè)務(wù)的目標(biāo)
B.預(yù)期提交的報告樣本
C.預(yù)期發(fā)表的審閱意見類型
D.有關(guān)不能信賴財務(wù)報表審閱提示錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為的說明

4.多項選擇題在確定對內(nèi)部審計工作實施的審計程序時,A注冊會計師通常需要考慮的因素有()

A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯報風(fēng)險
B.對甲公司內(nèi)部審計工作的總體評估
C.對擬利用的內(nèi)部審計工作的評價
D.是否需要在審計報告中提及內(nèi)部審計工作

5.多項選擇題在評價內(nèi)部審計工作時,A注冊會計師通常需要考慮的因素有()

A.內(nèi)部審計工作是否由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任
B.內(nèi)部審計是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C.內(nèi)部審計結(jié)論是否適當(dāng)
D.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項是否得到適當(dāng)解決