問答題

計算題：
某企業(yè)采用債務(wù)法對所得稅進行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬元，本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異2萬元，可抵減時間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費5萬元，支付違法經(jīng)營罰款1萬元，國債利息收入之萬元，支付廣告費1萬元。
要求:
(1)計算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。
(4)計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示)(本題5分)


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1.問答題

計算題：
京華股份公司(以下簡稱京華公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司1997年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)，價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。
(1)京華股份公司與A企業(yè)簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，京華公司為A企業(yè)建安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在京華公司交付商品前預(yù)付價款的20%,其余價款將在京華公司將商品運抵A企業(yè)并安裝檢驗合格后才予以支付京華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業(yè)，預(yù)計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預(yù)計安裝費用為10萬元。
(2)京華公司本年度售給C企業(yè)一臺機床，銷售價款50萬元，京華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個月，至1期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)京華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。
(3)京華公司本年1月5日銷售給D企業(yè)一臺大型設(shè)備;價款200萬元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于1月5日先支付價款的20%,其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗收合格。該設(shè)備實際成本為120萬元。
(4)京華公司本年度委托X商店代銷一批零配件，代銷價款40萬元。本年度收到X商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,調(diào)商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為25萬元。
(5)京華公司本年售給下企業(yè)一臺機床售價款為35萬元,F企業(yè)已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實際成本為15萬元。
要求：
根據(jù)上述所給資料，計算京華公司1997年度實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和相關(guān)的增值稅銷項稅額(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示)。