計算題:
甲公司為境內(nèi)上市公司,主要從事生產(chǎn)和銷售中成藥制品,適用的所得稅稅率為33%,所得稅采用應(yīng)付稅款法核算,產(chǎn)品的銷售價格均為不含增值稅價格,假定不考慮除所得稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司2001年度財務(wù)會計報告于2002年4月29日對外報出。甲公司2001年12月31日編制的利潤表如下:
利潤表
編制單位:甲公司2001年度金額單位:萬元
甲公司2001年度發(fā)生的有關(guān)交易及其會計處理,以及在2002年度發(fā)生的其他相關(guān)事項如下(假定甲公司下列各項交易均不屬于關(guān)聯(lián)交易):
(1)2001年11月20日,甲公司與乙醫(yī)院簽訂購銷合同。合同規(guī)定:甲公司向乙醫(yī)院提供A種藥品20箱試用,試用期6個月。試用期滿后,如果總有效率達到70%,乙醫(yī)院按每箱500萬元的價格向甲公司支付全部價款;如果總有效率未達到70%,乙醫(yī)院按每箱500萬元的價格向甲公司支付全部價格款;如果總有效率未達到70%,則退回剩余的全部A種藥品。
20箱A種藥品已于當(dāng)月發(fā)出,每箱銷售成本為200萬元(未計提跌價準備)。甲公司將此項交易額10000萬元確認為2001年度的主營業(yè)務(wù)收入,并計入利潤表有關(guān)項目。甲公司為乙醫(yī)院提供的A種藥品系甲公司研制的新產(chǎn)品,首次用于臨床試驗,目前無法估計用于臨床時的總有效率。
(2)為籌措研發(fā)新藥品所需資金,2001年12月1日,甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品,每箱銷售價格30萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票,并交付銀行辦理收款。B種藥品已于當(dāng)日發(fā)出,每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時,雙方還簽訂了補充協(xié)議,補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2002年9月30日按每箱35萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司將此項交易額3000萬元確認為2001年度的主營業(yè)務(wù)收入,并計入利潤表有關(guān)項目。
(3)2001年,甲公司下屬的非獨立核算的研究所研制中成藥新品種,為此實際發(fā)生研究與開發(fā)費用100萬元,甲公司將其計入長期待攤費用。
(4)2002年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)2001年6月30日已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用辦公樓仍掛在建工程賬戶,未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),也未計提折舊。至2001年6月30日該辦公樓的實際成本為1200萬元,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊,未發(fā)生減值。2001年7月1日至12月31日發(fā)生的為購建該辦公樓借入的專門借款利息20萬元計入了在建工程成本。
(5)甲公司于2001年11月涉及的一項訴訟,在編制2001年度會計報表時,法院尚未判決,甲公司無法估計勝訴或敗訴的可能性。2002年2月28日,法院一審判決甲公司敗訴,判決甲公司支付賠償款200萬元。甲公司不服,上訴至二審法院。至2001年度財務(wù)會計報告對外報出前,二審法院尚未判決。甲公司估計二審法院判決也很可能敗訴,估計賠償金額在160萬元至200萬元之間。
假定除上述事項外,不存在其他納稅調(diào)整事項。
要求:
(1)指出甲公司上述(1)—(3)項交易或事項的會計處理就否正確,并對不正確的會計處理簡要說明
理由。(2)根據(jù)上述資料,重新編制甲公司對外報出的2001年度的利潤表。請將結(jié)果填入答題卷第9頁給定的利潤表中(假定除所得稅以外,不調(diào)整其他相關(guān)稅費)。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.權(quán)益法核算收到被投資單位的現(xiàn)金股利
B.為購建固定資產(chǎn)支付已資本化的利息費用
C.為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅
D.最后一次支付分期付款購入固定資產(chǎn)的價款
A.董事會作出出售子公司決議
B.董事會提出現(xiàn)金股利分配方案
C.董事會作出與債權(quán)人進行債務(wù)重組決議
D.債務(wù)人因資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無法償還到期債務(wù)
A.所購建固定資產(chǎn)已達到或基本達到設(shè)計要求或合同要求時
B.固定資產(chǎn)的實體建造工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)完成時
C.繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生時
D.需要試生產(chǎn)的固定資產(chǎn)在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時
最新試題
戴上黑色思考帽,人們可以運用()的看法,合乎邏輯的進行批判,盡情發(fā)表負面的意見,找出邏輯上的錯誤。
政府會計主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。
政府主體先按合理方法進行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用。這是屬于自行研究開發(fā)項目中的()階段。
本著先易后難,要素為先的原則,財政部首先發(fā)布的四項原則包括()。
頭腦風(fēng)暴要避免下列()思想。
下列選項中,政府會計主體應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)折舊的是()
政府會計主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。
思維的深刻性品質(zhì),是指()。
下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有()。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價值的金額計入()。