單項(xiàng)選擇題

甲公司的記賬本位幣為人民幣,對(duì)外幣交易采用交易日的即期匯率折算。2012年1月1日,以2.3美元/股的價(jià)格購入乙公司股票2000股作為交易性金融資產(chǎn),當(dāng)日的即期匯率為1美元=7.6元人民幣,款項(xiàng)已付。
2012年12月31日,由于市場變動(dòng),當(dāng)年購入的乙公司股票的市場價(jià)格變?yōu)槊抗?.0美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=7.75元人民幣。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素的影響,回答下列問題。

關(guān)于甲公司交易性金融資產(chǎn)的處理,下列說法中正確的是()

A.2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3960元人民幣
B.2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用-690元,公允價(jià)值變動(dòng)損益4560元人民幣
C.2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益借方3960元人民幣
D.2012年12月31日不需要做任何處理


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2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)所得稅的說法中,不正確的有()

A.由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)
B.由于可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是資本公積(其他資本公積)
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示
E.與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí),是不形成暫時(shí)性差異的

3.多項(xiàng)選擇題

新華公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2012年1月1日,新華公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年,即可自2014年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2016年12月31日之前行使完畢。2012年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為7.7萬元。2013年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為15元,至2013年年末有20名管理人員離開新華公司,新華公司估計(jì)未來一年中還將有10名管理人員離開。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。
(2)2012年新華公司發(fā)生研究開發(fā)支出70萬元,其中50萬元予以資本化;截至2012年10月20日,該項(xiàng)研發(fā)達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,無殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按費(fèi)用化金額的50%加計(jì)扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。
(3)新華公司適用的所得稅稅率為25%,2012年期初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額。2012年、2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤均為800萬元,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

下列有關(guān)2013年新華公司所得稅的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()

A.2013年增加遞延所得稅資產(chǎn)4.25萬元
B.2013年增加遞延所得稅資產(chǎn)2.325萬元
C.2013年應(yīng)納稅所得額為804.3萬元
D.2013年所得稅費(fèi)用為198.75萬元
E.2013年所得稅費(fèi)用為201.075萬元

4.多項(xiàng)選擇題

新華公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2012年1月1日,新華公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年,即可自2014年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2016年12月31日之前行使完畢。2012年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為7.7萬元。2013年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為15元,至2013年年末有20名管理人員離開新華公司,新華公司估計(jì)未來一年中還將有10名管理人員離開。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。
(2)2012年新華公司發(fā)生研究開發(fā)支出70萬元,其中50萬元予以資本化;截至2012年10月20日,該項(xiàng)研發(fā)達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,無殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按費(fèi)用化金額的50%加計(jì)扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。
(3)新華公司適用的所得稅稅率為25%,2012年期初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額。2012年、2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤均為800萬元,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

下列有關(guān)2012年新華公司所得稅會(huì)計(jì)處理中,正確的有()

A.2012年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.925萬元
B.2012年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)4.7375萬元
C.2012年應(yīng)納稅所得額為796.45萬元
D.2012年應(yīng)納稅所得額為800萬元
E.2012年所得稅費(fèi)用為197.1875萬元

5.多項(xiàng)選擇題

長江公司于2012年1月設(shè)立,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用,適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年度的利潤總額為5000萬元,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:
(1)2012年3月15日,長江公司外購一棟寫字樓并立即對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn),該寫字樓取得時(shí)成本為3600萬元,長江公司采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值為3800萬元。假定稅法規(guī)定,該寫字樓應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。
(2)按照銷售合同規(guī)定,長江公司承諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。長江公司2012年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為200萬元,已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。長江公司2012年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
(3)2012年5月,長江公司自公開市場購入W公司股票,作為可供出售金融資產(chǎn)核算,取得時(shí)成本為1300萬元,2012年12月31日該股票公允價(jià)值為1600萬元,公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入所有者權(quán)益,持有期間股票未進(jìn)行分配。稅法規(guī)定,該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)2012年1月1日,以3000萬元的價(jià)格取得對(duì)乙公司30%的股權(quán),能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響,2012年度,由于被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤,長江公司確認(rèn)了200萬元的投資收益,該長期股權(quán)投資持有期間除確認(rèn)投資收益外,未發(fā)生其他增減變動(dòng)事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料:
(1)假定未來期間長江公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
(2)長江公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

關(guān)于下列各項(xiàng)關(guān)于長江公司2012年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()

A.2012年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B.2012年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債158.75萬元
C.2012年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債208.75萬元
D.2012年應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅1166.25萬元
E.2012年應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用1275萬元

最新試題

分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的()階段。

題型:單項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題