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單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()

A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

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1.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓
D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

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2.問答題 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，2012年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月5日，從某種植公司購(gòu)進(jìn)玉米100噸，總價(jià)款30萬(wàn)元，取得了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
1月12日，從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元，雜費(fèi)1萬(wàn);
(2)1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價(jià)格16萬(wàn)元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);
(3)2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，支付進(jìn)口關(guān)稅14.40萬(wàn)元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元;
(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，支付進(jìn)口關(guān)稅7.10萬(wàn)元;
(5)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;
(6)2月將單位用過一年的舊機(jī)器出售，取得含稅收入10萬(wàn)元，該機(jī)器原值20萬(wàn)元，已提折舊1萬(wàn)元，開具普通發(fā)票;
(7)2月1日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);
(8)2月12銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬(wàn)元;
(9)2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi)，購(gòu)進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生異變不能使用，成本為15萬(wàn)元;2月28日，前期購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)貨品由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬(wàn)元(假定為自行運(yùn)輸，不涉及運(yùn)費(fèi))。
其他相關(guān)資料：①糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;②白酒成本利潤(rùn)率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;
(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;
(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;
(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計(jì)算企業(yè)2月銷售舊機(jī)器的增值稅;
(6)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額;
(7)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;
(8)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

參考答案：(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬(wàn)元)

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3.問答題 計(jì)算題：
某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2012年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。
(2)銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。
(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為175500元。
(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。
(6)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。
(7)另知該商場(chǎng)上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元
當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：
依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：
(1)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：(1)3月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+...

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4.多項(xiàng)選擇題下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有()

A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
D、代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)

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5.多項(xiàng)選擇題增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，適用17%稅率征收增值稅的有()

A、銷售銅礦砂及其精礦
B、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車
C、銷售報(bào)刊
D、修理汽車

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