問答題

計算題：
某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(不含稅)，當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元;100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經銷商Z公司。
(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支。)
要求：
根據以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算M企業(yè)當月應當代收代繳的消費稅。
(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應繳納的消費稅。
(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應繳納的消費稅。
(4)計算集團公司向Z公司投資應繳納的消費稅。


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1.問答題

計算題：
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產廠家，是增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
(3)購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經銷售，收到不含稅款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務機關在11月初對甲企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現，乙企業(yè)已經履行了代收代繳消費稅義務，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。
(其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關認證)
要求：
根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需要計算出合計數。
(1)計算乙企業(yè)應已代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應繳納的消費稅。
(5)計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。
(6)主管稅務機關對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應如何處理?
2.多項選擇題下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款準予扣除的有()

A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車
C.外購已稅珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾
D.外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品

3.多項選擇題企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有()

A.優(yōu)質費
B.包裝物租金
C.品牌使用費
D.包裝物押金

4.多項選擇題下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有()

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.進口應消費品的為海關核定的應稅消費品數量
C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量
D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數量

5.多項選擇題下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有()

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.進口應消費品的為海關核定的應稅消費品數量
C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量
D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數量