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單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

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1.單項(xiàng)選擇題居民乙因拖欠居民甲180萬元款項(xiàng)無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是()

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元
B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元
D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

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2.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）

A.郵政部門發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

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3.問答題 計(jì)算題：
位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù);
(1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元;
(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，月租0.2萬元，每月收租金1次;
(3)8月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份，支付保險費(fèi)3萬元;
(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。
(其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③金額以元為單位計(jì)算。)
要求：
根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;
(2)公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(3)公司2007年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)公司2007年應(yīng)繳納的印花稅;
(5)公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

參考答案：(1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(3-2.5)×5×10000=25000(元)
(2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300×...

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4.問答題 計(jì)算題：
位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元;
(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元;
(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);
(4)寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;
(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;
(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;
(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅;
(6)企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(7)企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

參考答案：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×50%=2080(萬元)
(2)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額...

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5.問答題 計(jì)算題：
位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款;
(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元;
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元;
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%.
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

參考答案：(1)承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×10%×3%=2.4(萬元)
(2)鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=...

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