我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2011年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬元;出租設(shè)備取得租金收入300萬元;實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤250萬元。與銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下：
(1)銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)2200萬元;
(2)管理費(fèi)用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬元;
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%);
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)20萬元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬元;
(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。
(本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬元，專用發(fā)票均通過認(rèn)證)
(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度的應(yīng)納增值稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度的廣告費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，公益性捐贈等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
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