多項選擇題下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()

A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的


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1.多項選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()

A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.由于技術進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

2.單項選擇題下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是()

A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

3.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。
(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發(fā)票上分別注明。
(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
(7)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
(8)銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。
(說明：
①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位;
②假設紅木的進口關稅稅率為35%;
③木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;
④月初增值稅上期留抵進項稅額為0;
⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
(1)計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。
(2)計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。
(3)針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
(4)針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
(5)計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。
(6)計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。
(7)計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。
(8)計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。
(9)計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。
(10)計算該企業(yè)本月應繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

最新試題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護膚品，化妝品的最高價210元／箱、平均價200元／箱（均為不含稅價格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批口紅，支付貨價58萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，繳納關稅3萬元，消費稅稅率30%，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元，取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票；進口一輛商務客車用于福利部門，支付貨價35萬元，境外運輸費用和保險費合計5萬元，商務客車的關稅為5萬元，消費稅稅率為5%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。（2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，合計注明價款25萬元，日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品，日化廠支付不含稅運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款212萬元，支付運輸單位不含稅運費10萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）本月生產(chǎn)領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的折扣，實際取得收入196萬元，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，支付不含稅銷貨運輸費用6萬元，并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向對方開具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質費5.85萬元，開具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價計價，供貨方等價提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護膚品每箱對外售價100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款11.76萬元，委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣，本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（單位：萬元）。（1）進口業(yè)務應繳納的消費稅；（2）進口業(yè)務應繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費稅；（4）購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅；（5）以物易物業(yè)務應繳納的消費稅；（6）本期實際可以抵扣的進項稅；（7）本期銷項稅；（8）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應繳納的消費稅。

題型：問答題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。

題型：單項選擇題

以下關于稅務登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的，有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題