計(jì)算題：
某境內(nèi)甲居民企業(yè)2010年取得境內(nèi)所得200萬元，從A國取得稅后收益49萬元（已按照當(dāng)?shù)匾?guī)定按照30%的稅率繳納了所得稅）；另從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得8萬元（稅前），按照當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60萬元（稅前）。
甲企業(yè)2011年取得境內(nèi)所得180萬元，從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得90萬元，A國規(guī)定該項(xiàng)所得適用的所得稅稅率為20%；B國的丙分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得40萬元（稅前）。
已知：B國生產(chǎn)經(jīng)營所得的適用的所得稅稅率為15%。
要求計(jì)算：
（1）甲企業(yè)2010年企業(yè)所得稅境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額總額。
（2）甲企業(yè)2010年境外所得稅款抵免限額。
（3）甲企業(yè)2010年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
（4）甲企業(yè)2011年境外所得稅款抵免限額。
（5）甲企業(yè)2011年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
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A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
C.協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，由實(shí)繳出資最多的合伙人進(jìn)行合理分配
D.無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額
A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
B.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件
C.金融機(jī)構(gòu)清算的法律文件
D.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料
A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的轉(zhuǎn)讓收入減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C.境內(nèi)企業(yè)在合同約定的支付日期之前向非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.境內(nèi)居民企業(yè)向未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，均應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅
A.能夠正確核算收入，但不能正確核算成本費(fèi)用的，應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
B.能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的，應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
C.能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
D.非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝勞務(wù)，銷售合同未列明勞務(wù)費(fèi)金額且無相關(guān)參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不低于合同總價(jià)款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入
最新試題
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
計(jì)算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實(shí)行稅收饒讓）