單項(xiàng)選擇題下列屬于我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是()

A.主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
B.最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
C.最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)


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1.問答題

經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，1999年8月開業(yè)，經(jīng)營期15年。
1999年～2005年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額情況如下：(單位：萬元)

2003年企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)和安裝費(fèi)5.8萬元。20005年初外國投資者將2004年從企業(yè)分得的稅后利潤120萬元再投資于本企業(yè)，增加注冊資本.
2006年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、股票發(fā)行溢價收入150萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅免征)、為境外客戶提供咨詢服務(wù)的咨詢費(fèi)收入120萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附
加50萬元;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限0年，支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);支付外方投入資本的境外借款利息90萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)130萬元、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)50萬元、關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)10萬元;
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、職工福利費(fèi)48萬元;
(6)"營業(yè)外支出"賬戶記載金額44萬元。其專：合同違約金4萬元;通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元)。
其他相關(guān)資料：①經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可企業(yè)選擇從2000年起計(jì)算減免企業(yè)所得稅的期限;
②不考慮地方所得稅;③購買的國產(chǎn)設(shè)備符合國家相關(guān)退免稅政策。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
(1)計(jì)算1999年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;
(2)計(jì)算2000年～2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;
(3)計(jì)算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)退的增值稅;
(4)計(jì)算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅限額;
(5)計(jì)算2003年企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;
(6)計(jì)算2004年企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;
(7)計(jì)算2005年外方再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅;
(8)計(jì)算2006年企業(yè)應(yīng)稅收入總額;
(9)計(jì)算2006年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(10)計(jì)算2006年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用;
(11)計(jì)算2006年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出;
(12)計(jì)算2006年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì);
(13)計(jì)算2006年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2.問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度賬面記載注冊資本3000萬元，有員工500人，當(dāng)年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)銷售服裝實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元;購進(jìn)布匹，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元：增值稅稅額986萬元;支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)40萬元，保險費(fèi)和裝卸費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;"五一"節(jié)前，將自產(chǎn)的西服套裝作為福利發(fā)給每位員工，市場銷售價每套l638元;全年扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元;
(2)年初，購進(jìn)一服裝商標(biāo)權(quán)并投入使用，6月份讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得收入200萬元;
(3)年初，以銀行存款從股票市場購入甲公司(適用企業(yè)所得稅稅率33%)股票20萬股作為投資，每股價款3.5元，支付3000元相關(guān)稅費(fèi)，2006年6月20日，取得甲公司派發(fā)的股利12萬元，10月20日以每股7.9元的價格將上述股票全部賣出，支付7000元的相關(guān)稅費(fèi)。
(4)全年取得國債利息收入36萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入14萬元：
(5)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;其中包含支付銀行貸款利息60萬元，支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元的年利息l20萬元，因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元(同期銀行貸款年利率是5%);
(6)全年發(fā)生管理費(fèi)用400萬元;其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)260萬元;
(7)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中包括廣告費(fèi)740萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元;
(8)企業(yè)實(shí)行計(jì)稅工資制，全年計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的工資總額720萬元，已按實(shí)際工資總額提取了職工福利費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)133.2萬元;
(9)"營業(yè)外支出"賬戶列支了對市服裝展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款l0萬元;
(10)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補(bǔ)虧損額為325.3萬元，前三個季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬元。
其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;②工會經(jīng)費(fèi)已交工會組織并取得《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(4)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓股票凈收益;
(5)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的投資收益;
(6)計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的所得額;
(7)計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的所得額;
(8)計(jì)算企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的所得額;
(9)計(jì)算企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的所得額;
(l0)計(jì)算企業(yè)工資附加"三費(fèi)"應(yīng)調(diào)整的所得額;
(11)計(jì)算企業(yè)營業(yè)轉(zhuǎn)支出應(yīng)調(diào)整的所得額;
(12)計(jì)算企業(yè)2006年度的應(yīng)納稅所得額;
(13)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
3.問答題

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)11月從國內(nèi)購進(jìn)汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)l0萬元，建設(shè)基金2萬元;
(2)11月在國內(nèi)銷售發(fā)動機(jī)10臺給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.O8萬元;出口發(fā)動機(jī)80臺，取得銷售額200萬元;
(3)12月進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險費(fèi)l3萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元;
(4)12月進(jìn)口兩臺機(jī)械設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、，保險費(fèi)2萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元;
(5)12月國內(nèi)購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用l2萬元、裝卸費(fèi)用3萬元;當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;
(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元;
(7)12月1日將A型小轎車l30輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定12月15日付款，l5日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);
(8)12月銷售A型小轎車l0輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;
(9)12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其移送企業(yè)下設(shè)的汽車維修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn)，企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū)，市場上無B型小轎車銷售價格。
其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率l3%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
(1)計(jì)算企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅;
(2)計(jì)算企業(yè)11月份留抵的增值稅;
(3)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(4)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(6)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;
(7)計(jì)算企業(yè)l2月國內(nèi)購進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(8)計(jì)算企業(yè)l2月購入報廢汽車部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(9)計(jì)算企業(yè)l2月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
(10)計(jì)算企業(yè)l2月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
(11)計(jì)算企業(yè)l2月應(yīng)繳納的增值稅;
(12)計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié));
(13)計(jì)算企業(yè)l2月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
4.問答題

計(jì)算題：
某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元;
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(2)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
(3)計(jì)算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;
(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;
(5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目;
(6)計(jì)算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金
(7)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
5.問答題

計(jì)算題：
張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個副食加工店，均為個人獨(dú)資。2007年初，自行核算餐館2006年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000，副食加工店2006年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理：
(1)將加工的零售價為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入;
(2)6月份購置一臺稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理;
(3)支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元;
(4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。
其他相關(guān)資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人;②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅;
(2)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(3)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入;
(4)計(jì)算2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額;
(5)計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額;
(6)計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費(fèi));
(7)計(jì)算2006年副食加工店繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(8)計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

最新試題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實(shí)行稅收饒讓）

題型：單項(xiàng)選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊

題型：單項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個人所得稅錯誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型：問答題