A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收取款項(xiàng)的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天
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A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅
B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期繳納消費(fèi)稅
C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征
C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
A.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12500元
B.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為13000元
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為21250元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為22100元
A.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
最新試題
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
計(jì)算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元／箱、平均價(jià)200元／箱（均為不含稅價(jià)格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，消費(fèi)稅稅率30%，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門，支付貨價(jià)35萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元，開具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：萬元）。（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費(fèi)稅；（4）購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（5）以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（6）本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（7）本期銷項(xiàng)稅；（8）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）