單項選擇題自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準的（）應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。

A.當期的增值稅免抵退稅額
B.當期免抵的增值稅稅額
C.當期留抵的增值稅稅額
D.當期應(yīng)退的增值稅稅額


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1.單項選擇題下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）

A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%
B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%
C.納稅人所在地為農(nóng)村的，稅率為3%
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%

2.單項選擇題下列單位或個人不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）

A.位于農(nóng)村的化工企業(yè)
B.位于境外并在境外為境內(nèi)單位提供加工勞務(wù)的外國企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人
D.從事煤炭制品加工的工業(yè)企業(yè)

3.單項選擇題單位或個人發(fā)生的下列行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）

A.轉(zhuǎn)讓新研發(fā)的高新技術(shù)
B.購置小汽車自用
C.個人取得工資、薪金所得
D.金融機構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入

4.問答題

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）進口一批生產(chǎn)小汽車用的汽車輪胎，買價800萬元，支付貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸和保險費合計80萬元，支付中介傭金20萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。當月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌小汽車。
（2）采用送貨上門方式銷售800輛A型小汽車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，同時向購買方收取運輸費用150萬元、裝卸費8萬元。
（3）銷售200輛中輕型商用客車，當月收取不含稅銷售額3600萬元，因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款，另收取12.87萬元的延期付款利息。
（4）銷售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車，取得含稅銷售額l2萬元。
（5）將10輛C型小汽車委托某商廈（增值稅一般納稅人）銷售，支付進場廣告費3萬元，規(guī)定每輛不含稅售價12萬元。當月商廈平價銷售，并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬元，取得小汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷售額的5%向商廈支付了6萬元的返還收入，取得商廈開具的普通發(fā)票。
（6）將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛銷售給本企業(yè)中層干部，每輛按成本價15萬元出售，共計取得收入75萬元，D型小汽車尚無市場銷售價格。
其他資料：小汽車生產(chǎn)企業(yè)當期國內(nèi)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬元，9月份留抵稅額是25萬元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車消費稅稅率均為9％，中輕型商用客車消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3%，小汽車成本利潤率為8%，汽車輪胎進口關(guān)稅稅率為30%。
要求：
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）計算汽車輪胎進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對A型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對B型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對C型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（6）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對D牌小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（7）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅；
（8）計算商廈當月應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。
5.問答題

計算題：
某商店為增值稅一般納稅人，具有經(jīng)營金銀首飾的資質(zhì)，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1條，新項鏈含稅零售價9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；
（2）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得含稅收入6000元，其中金銀首飾收入4000元，鍍金首飾收入2000元；
（3）用一批銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為2400元，商店該種項鏈平均價格為3700元，最低價格為2800元，最高價格為4200元（均為不含稅價）；
（4）為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8000元；
（5）本月為某消費者加工金銀首飾，該消費者提供材料含稅價款5850元，商店收取加工費含稅金額1170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價格為5500元。
其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾成本利潤率6%。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。

最新試題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

題型：單項選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除

題型：單項選擇題

下列各項中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是（）

題型：單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題