問(wèn)答題

A公司是－家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下。
(1)預(yù)計(jì)今年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬(wàn)元

(2)銷售收入預(yù)計(jì)：今年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元；明年1月230萬(wàn)元。 
(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60％，次月收回38％，其余2％無(wú)法收回(壞賬)。 
(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80％在前－個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20％在當(dāng)月購(gòu)入；所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買的次月支付。 
(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付60萬(wàn)元；全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元；除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26．5萬(wàn)元；12月末歸還－年前借人的到期借款120萬(wàn)元。 
(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75％。 
(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10％，還款時(shí)支付利息。 
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元；預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí)．在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。 
(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。 
要求計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額： 
(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款； 
(2)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額； 
(3)稅前利潤(rùn)。

參考答案： (1)①銷售收回的現(xiàn)金
＝220×60％＋200×38％＝132＋76＝208(萬(wàn)元)
②進(jìn)貨支...