問答題

計算分析題：甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜矩攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。2012年6月，乙公司從甲公司購進一批商品，支付價款為800萬元，成本為500萬元，至2012年12月31日，乙公司尚未出售上述商品。2013年乙公司將上述商品對外銷售70%，2013年乙公司又從甲公司購進一批該商品，支付價款為900萬元，成本為550萬元，甲公司發(fā)出商品采用先進先出法。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。
要求：計算2012年12月31日和2013年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制相關(guān)會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

參考答案： 2012年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=（800-500）×25%=75（萬元）；
2012年遞延所得稅資...