多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為()。

A.按對外售價計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理


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1.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:應(yīng)付職工薪酬 5000 貸:以前年度損益調(diào)整 5000
B.借:應(yīng)付職工薪酬 850 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
C.借:應(yīng)付職工薪酬 5850 貸:以前年度損益調(diào)整 5850
D.借:應(yīng)付職工薪酬 170 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

2.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

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納稅人委托個體戶加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品,由受托方代扣代繳消費(fèi)稅。

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納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債,應(yīng)按當(dāng)月同類消費(fèi)品加權(quán)平均售價計(jì)繳消費(fèi)稅。

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納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)。

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納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。

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