A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對
B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢
C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
D.以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.對接觸計算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限
B.財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
D.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
A.直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定
B.通常與控制環(huán)境有關(guān)
C.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系
D.可能影響多項認(rèn)定
A.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
C.大額、異常或偶發(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
A.人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.治理層對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
C.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計管理層的職責(zé)
D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
最新試題
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
關(guān)于風(fēng)險評估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，指出改進(jìn)建議。
下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負(fù)責(zé)對X公司2014年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關(guān)資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風(fēng)險。
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風(fēng)險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。