A.每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
B.信用部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定權限
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案
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A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險
B.注冊會計師在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內(nèi)部控制
C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
A.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報
C.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務報表產(chǎn)生廣泛影響，對此，注冊會計師應當確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D.注冊會計師應當考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.控制活動
C.針對關鍵經(jīng)營風險的政策
D.信息技術應用控制
A.由于各種條件的限制，無法對A公司及其環(huán)境進行了解，為收集更充分的審計證據(jù)，注冊會計師直接將重大錯報風險設定為高水平
B.注冊會計師無需了解B公司的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關的內(nèi)部控制
C.由于C公司（小型企業(yè)）可能沒有正式的風險評估過程，注冊會計師應當直接將其風險評估為最高水平
D.考慮到D公司的規(guī)模小、業(yè)務少，注冊會計師認為風險評估的成本高于由評估而減少的實質(zhì)性程序的量，決定不對相關的內(nèi)部控制進行了解而直接執(zhí)行實質(zhì)性程序
A.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
C.控制本身的設計就是無效的
D.內(nèi)部控制運行有效
最新試題
下列可能導致財務報表層次重大錯報風險的有（）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽獙Υ胧┯脕矸乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
關于風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當。如不恰當，指出改進建議。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結構與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
下列各項錯報中，通常對財務報表具有廣泛影響的有（）。
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
以下事項中，屬于控制活動要素的有（）。
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
以下審計程序中，屬于風險評估程序的有（）。