問答題

A注冊會計師負責對首次接受委托承接審計客戶X公司2013年度財務(wù)報表進行審計，撰寫了總體審計策略和具體審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計師初步了解X公司2012年度財務(wù)報表已經(jīng)由前任注冊會計師B會計師事務(wù)所審計后出具了否定意見的審計報告，A注冊會計師直接假定X公司的收入確認和存貨資產(chǎn)存在舞弊。
（2）因?qū)公司內(nèi)部審計人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不了解內(nèi)部審計的工作。
（3）由于舞弊風險較高，A注冊會計師擬定以較低的重要性水平確定審計范圍，因此A注冊會計師擬通過實施更多的實質(zhì)性程序降低檢查風險。
（4）針對X公司日常交易量巨大、業(yè)務(wù)處理采用高度自動化，A注冊會計師在直接實施細節(jié)測試后發(fā)現(xiàn)不能收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬直接確定對審計意見的影響。
（5）由于X公司管理層要求不對某些金額較大的應(yīng)收賬款進行函證，A注冊會計師將其視審計范圍受到重大限制。
要求：針對上述事項（1）至（5），逐項指出A注冊會計師擬定的計劃是否存在不當之處。如有不當之處，簡要說明理由。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題A注冊會計師負責對甲公司2014年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，A注冊會計師對甲售業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)進行了解、識別和評估。部分與銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容摘錄如下：（1）每筆賒銷業(yè)務(wù)均由信用管理部門經(jīng)理對賒銷信用進行審核，同時對超過公司信用額度的，還需要總經(jīng)理審核或公司集體決策。（2）每筆銷售業(yè)務(wù)均由銷售經(jīng)理根據(jù)銷售政策審核。（3）倉庫部門根據(jù)已批準的銷售單供貨，并且編制連續(xù)編號的出庫單。（4）發(fā)運部門按照審核批準的銷售單供貨。（5）負責開具發(fā)票的人員在編制每張銷售發(fā)票之前，獨立檢査是否存在發(fā)運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表的價格開具銷售發(fā)票。（6）記賬會計根據(jù)發(fā)運憑證、銷售單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認當期主營業(yè)務(wù)收入。要求：（1）針對上述（1）至（6）項所列控制，請逐項指出是否與營業(yè)收入相關(guān)，如相關(guān)，指出主要與營業(yè)收入的什么認定相關(guān)。（2）從所選出的與營業(yè)收入的發(fā)生認定相關(guān)的控制中，選出一項最應(yīng)當測試的控制，并簡要說明理由。
4.多項選擇題針對營業(yè)收入的審計中，注冊會計師在針對所有應(yīng)當記錄的營業(yè)收入均已記錄的審計目標設(shè)計審計程序時，以下可以選擇的有（）。

A.抽取若干張發(fā)貨單，審查出庫日期、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證、明細賬一致
B.選取資產(chǎn)負債表日前若干天一定金額以上的發(fā)運憑證，與應(yīng)收賬款和收入明細賬進行核對
C.結(jié)合應(yīng)收賬款實施的函證程序，選擇主要客戶函證銷售額
D.檢查營業(yè)收入的確認條件、方法是否符合企業(yè)會計準則，前后期是否一致

5.多項選擇題注冊會計師在針對營業(yè)收入項目的截止認定設(shè)計截止測試時，可以選擇的審計路線包括（）。

A.以發(fā)運憑證為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄
B.以銷售發(fā)票為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)票存根查至賬簿記錄與發(fā)運憑證
C.以賬簿記錄為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證
D.以財務(wù)報表記錄為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的報表記錄追查至發(fā)票存根、發(fā)運憑證和賬簿記錄

最新試題

為了證實被審計單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價，適當?shù)挠媰r測試有（）。

題型：多項選擇題

下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認定相關(guān)的有（）。

題型：多項選擇題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項，假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項指出資料四所列控制運行是否有效，如認為運行無效，簡要說明理由。

題型：問答題

為確定重點審計領(lǐng)域，A注冊會計師擬實施實質(zhì)性分析程序。請對資料一（結(jié)合資料三）進行分析后，指出利潤表中的異常波動項目；對資料二進行分析后，指出需重點審計的銷售費用明細項目。

題型：問答題

注冊會計師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，注意到以下情況，其中恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項選擇題

甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售，其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會計師事務(wù)所負責甲公司2016年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔任項目負責人。資料一：（1）甲公司的收入確認政策為：對于國內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入；對于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認收入。（2）在甲公司的會計信息系統(tǒng)中，國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。（3）2016年12月31日，中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6．8元人民幣。資料二：甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下：針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當之處，并簡單說明理由。

題型：問答題

針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認定相關(guān)。

題型：問答題

針對上述（1）至（6）項所列控制，逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認定直接相關(guān)。

題型：問答題

針對上述第（6）項，指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。

題型：問答題

針對上述第（1）至（5）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當，并簡要說明理由。

題型：問答題