A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理
D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責(zé)分離
B.壞賬沖銷由獨(dú)立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對(duì)
D.對(duì)現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部稽核
A.庫存現(xiàn)金超出限額及時(shí)送存銀行
B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批
D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)
A.出納每月負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作
B.為防止不相容崗位混崗，由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬
C.指定10萬元以下的貨幣資金支付由財(cái)務(wù)處長審批，對(duì)超過權(quán)限的業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策
D.貨幣資金支付后，由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正
A.個(gè)人名章必須由本人保管
B.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管
C.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D.按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)
A.函證銀行存款在證實(shí)所列銀行存款是否存在的同時(shí)，還可以了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)及未披露的或有負(fù)債情況
B.函證范圍包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
C.如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，則可以不對(duì)該銀行賬戶實(shí)施函證，但需要在審計(jì)工作底稿中說明理由
D.采用消極式函證方式對(duì)銀行存款進(jìn)行函證
最新試題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大，未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。（5）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對(duì)上述第（1）和第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計(jì)程序中，不能為該材料采購款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的是（）。
檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但通過檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的情況是（）。
通過函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。
針對(duì)事項(xiàng)（2）中函證回函所表明的差異，分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。
被審計(jì)單位某開戶銀行的銀行對(duì)賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（）元。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的處理摘錄如下：（1）經(jīng)了解，甲公司的庫存現(xiàn)金存放部門有三處，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定監(jiān)盤時(shí)間時(shí)，為了給每處監(jiān)盤留出充足時(shí)間，監(jiān)盤時(shí)間各間隔了一個(gè)小時(shí)。（2）在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，選取余額較大、交易頻繁的賬戶進(jìn)行函證。（3）在收回的某銀行存款詢證函回函時(shí)，回函中標(biāo)注了一條“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函可靠性。（4）在執(zhí)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位就庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)計(jì)劃達(dá)成一致意見，包括盤點(diǎn)時(shí)間。（5）在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。