單項(xiàng)選擇題在下列情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍被視為具有獨(dú)立性的是()。

A.被審計(jì)單位為金融機(jī)構(gòu),項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照正常條件、程序在該機(jī)構(gòu)開立存款賬戶
B.參與鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有律師資格,也同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的法律顧問
C.從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占事務(wù)所收取費(fèi)用總額的60%
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位大量購買其生產(chǎn)的產(chǎn)品,并享特別優(yōu)惠


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1.單項(xiàng)選擇題下列描述中,違反保密原則的是()。

A.事前沒有經(jīng)過客戶同意,為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)
B.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查
C.沒有經(jīng)過客戶的同意,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師即為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿
D.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

2.單項(xiàng)選擇題下列對(duì)關(guān)鍵審計(jì)合伙人界定的說法中不正確的是()。

A.負(fù)責(zé)對(duì)長期資產(chǎn)是否有重大減值作出結(jié)論的審計(jì)合伙人為關(guān)鍵審計(jì)合伙人
B.向負(fù)責(zé)對(duì)重大稅項(xiàng)的不確定性作出結(jié)論的審計(jì)合伙人提出相關(guān)建議的審計(jì)合伙人為關(guān)鍵審計(jì)合伙人
C.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人為關(guān)鍵審計(jì)合伙人
D.項(xiàng)目合伙人為關(guān)鍵審計(jì)合伙人

3.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是()。

A.審計(jì)項(xiàng)目組成員以市場價(jià)格購買被審計(jì)單位生產(chǎn)的產(chǎn)品,總金額為2500元
B.接受委托后,審計(jì)項(xiàng)目組成員被被審計(jì)單位聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性,在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前,已將其調(diào)離項(xiàng)目組
C.前事務(wù)所合伙人C于上一年離職,擔(dān)任上市公司審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān),目前與事務(wù)所其他人員無密切交往,但擔(dān)任事務(wù)所的技術(shù)顧問
D.接受委托,代表被審計(jì)單位處理稅務(wù)糾紛

4.單項(xiàng)選擇題甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)被審計(jì)單位的要求"提供第二次意見",重新審計(jì)被審計(jì)單位2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,此前乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)對(duì)被審計(jì)單位2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非無保留意見審計(jì)報(bào)告,以下防范措施中,錯(cuò)誤的是()。

A.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意后與乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通
B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與被審計(jì)單位溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性
C.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接與乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通,并向乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供第二次意見的副本
D.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所在征得被審計(jì)單位同意后向甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供底稿

5.單項(xiàng)選擇題針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受審計(jì)業(yè)務(wù)前應(yīng)考慮影響客戶關(guān)系的事項(xiàng)中,無需考慮的是()。

A.考慮審計(jì)客戶是否涉足非法活動(dòng)
B.考慮審計(jì)客戶的管理層、治理層是否誠信
C.重要交易、賬戶余額和披露的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
D.考慮審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)告是否存在可疑的問題

最新試題

下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的說法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2013年11月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定存在以下情形:(1)甲公司由于財(cái)務(wù)困難,應(yīng)付ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2014年度審計(jì)費(fèi)用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意甲公司延期至2015年底支付。在此期間,甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。(2)甲公司由于財(cái)務(wù)人員短缺,2014年向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師,由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師將經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證錄入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,在審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。(4)由于甲公司降低2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)甲公司下屬的2個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。(5)甲公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,向甲公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議,并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。要求:請(qǐng)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的規(guī)定,分別判斷上述六種情形是否違反獨(dú)立性,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接以下客戶2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。假定存在以下情形:(1)A公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了報(bào)告。近日因XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到相關(guān)部門的處罰,A公司擬另行委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告。A公司只同意ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與承接2012報(bào)表審計(jì)的K會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通。(2)B公司以招標(biāo)的方式選聘2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在應(yīng)邀投標(biāo)時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明,如果中標(biāo),即可與B公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,無須另行通知。(3)C公司為參與企業(yè)購并委托審計(jì),在業(yè)務(wù)約定書中約定為按審計(jì)后資產(chǎn)的千分之五收取審計(jì)費(fèi)用。(4)D公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2013年財(cái)務(wù)報(bào)表,現(xiàn)因急需為取得銀行貸款要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快進(jìn)度加班完成,承諾一旦如期完成,將安排項(xiàng)目合伙人去歐洲旅游。(5)E機(jī)構(gòu)為一家公益組織,2013年初ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為其管理的公益基金的收支設(shè)計(jì)內(nèi)部控制,現(xiàn)接受委托審計(jì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)在承接F公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí),了解到擬安排本次審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理的妻子在F公司擔(dān)任人事部經(jīng)理,事務(wù)所安排了同一部門的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任本審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)理。要求:針對(duì)事項(xiàng)(1)至(6),逐項(xiàng)指出是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票,該員工可能采取的措施有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列防范措施屬于具體業(yè)務(wù)層面的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2013年1月,DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并成立ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手,服務(wù)最優(yōu)”為主題在多家媒體刊登廣告,宣傳兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并事宜。針對(duì)上述第(1)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托,承辦甲商業(yè)銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于2013年底與甲商業(yè)銀行簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況:(1)甲商業(yè)銀行以2014年度經(jīng)營虧損為由,要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)收費(fèi),但允諾給予其正在申請(qǐng)的購買辦公樓的按揭貸款利率予以相應(yīng)優(yōu)惠。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了甲商業(yè)銀行的要求,并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。(2)由于計(jì)算機(jī)專家老王曾在甲商業(yè)銀行信息部工作,且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘老王協(xié)助測試甲商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲商業(yè)銀行信貸評(píng)審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作:由信貸評(píng)審部介紹需要審計(jì)的貸款客戶.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)工作,最后由信貸評(píng)審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作,相關(guān)審計(jì)收費(fèi)由雙方各按50%比例分配。(4)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡介委托甲商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送,該簡介內(nèi)容真實(shí)、客觀。(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子持有甲商業(yè)銀行的股票100股,市值約600元。由于數(shù)額較小,未將該股票售出,也未予以回避。(6)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟在甲商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部從事合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作,但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。要求:(1)針對(duì)第(1)至(4)的情況,判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡要說明理由。(2)針對(duì)第(5)和(6)種情況,分別判斷A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托,承辦V公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于2016年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況:(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù),并且通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較,向V公司保證,在審計(jì)中能夠遵循審計(jì)準(zhǔn)則,審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。(2)在審計(jì)V公司期間,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)將了解到的V公司的商業(yè)機(jī)密透露給了ABC的網(wǎng)絡(luò)所Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用這個(gè)信息購買了V公司大量的股票從中牟利。(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作,要求該律師書面承諾按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。(4)經(jīng)法律法規(guī)許可,V公司將其對(duì)外投資的股票交由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為保管,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了方便,將這些股票與事務(wù)所的股票放在一起。(5)V公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),該國允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行廣告宣傳以承攬業(yè)務(wù),因此,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體就其執(zhí)業(yè)能力進(jìn)行廣告宣傳,以招攬?jiān)搰谥袊O(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。針對(duì)上述第(1)至(5)的情況,判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)對(duì)職業(yè)道德概念框架的理解中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題