A.負責對長期資產是否有重大減值作出結論的審計合伙人為關鍵審計合伙人
B.如果審計客戶屬于公眾利益實體,執(zhí)行其審計業(yè)務的關鍵審計合伙人的任職時間不得超過5年
C.負責審計重要子公司的項目合伙人也可能是關鍵審計合伙人
D.關鍵審計合伙人在其任期結束之后的兩年內不得再次成為該客戶的審計項目組成員,但是可以向項目組提供咨詢服務
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A.2011
B.2012
C.2013
D.2014
A.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員,則沒有防范措施
B.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶公司秘書,則沒有防范措施
C.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員,則應當將其調離審計項目組
D.如果會計師事務所的員工兼任審計客戶的某一行政事務性工作,該項工作職責僅僅是為了支持公司秘書職責,則無需考慮對獨立性的不利影響
A.將該審計項目組成員調離審計項目組,否則會計師事務所應當終止該項審計業(yè)務
B.將該審計項目組成員調離審計項目組,否則會計師事務所應當安排關鍵審計合伙人復核該審計項目組成員的工作
C.將該審計項目組成員調離審計項目組,否則會計師事務所應當向審計客戶提出暫停該主要近親屬的工作
D.將該審計項目組成員調離審計項目組,否則會計師事務所應當與審計客戶治理層討論暫停該主要近親屬的工作
A.即使按正常的商業(yè)程序公平交易,審計項目組成員的主要近親屬從公眾利益實體的審計客戶購買商品,仍然會對獨立性產生不利影響
B.即使按照正常的商業(yè)程序公平交易,審計項目組成員的主要近親屬也不能從公眾利益實體的審計客戶購買商品
C.如果按正常的商業(yè)程序公平交易,審計項目組成員的主要近親屬從公眾利益實體的審計客戶購買商品,只要交易性質不特殊或金額不重大,通常不會對獨立性產生不利影響
D.如果按照正常的商業(yè)程序公平交易,即使交易性質特殊或金額較大,審計項目組成員的主要近親屬仍然可以從公眾利益實體的審計客戶購買商品,無需采取防范措施
A.審計客戶將會計師事務所的業(yè)務推薦給其母公司
B.審計項目組成員與審計客戶財務總監(jiān)同在合資的實體中擁有50%股權
C.會計師事務所在其目前的客戶中推薦審計客戶的樓盤,并按正常比例收取2%傭金
D.會計師事務所在承接審計業(yè)務前曾經租用過審計客戶的房產作為辦公樓,目前已經終止該租賃業(yè)務
最新試題
上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶,從事房地產開發(fā)業(yè)務。XYZ公司是ABC會計師事務所的網絡事務所。在對甲公司2013年度財務報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(1)2013年10月,甲公司收購了乙公司25%的股權,乙公司成為甲公司的重要聯(lián)營公司。審計項目組經理A注冊會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公司發(fā)行的價值1萬元的企業(yè)債,承諾將在收購生效日后一個月內出售該債券。(2)2013年12月,審計項目組成員B注冊會計師通過銀行按揭,按照市場價格500萬元購買了甲公司出售的公寓房一套。(3)甲公司聘請ABC會計師事務所為其提供稅務服務,服務內容為協(xié)助整理稅務相關資料。ABC會計師事務所委派審計項目組以外的人員提供該服務,不承擔管理層職責。(4)甲公司擬進軍新的產業(yè),聘請XYZ公司作為財務顧問,為其尋找、識別收購對象。雙方約定服務費為10萬元,該項收費對ABC會計師事務所不重大。(5)甲公司內審部負責對所有子公司的內部控制進行評價。由于缺乏人手,甲公司聘請XYZ公司對其中3家子公司與財務報告相關的內部控制實施測試,并將結果匯報給甲公司內審部。該3家子公司對甲公司不重大。(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢業(yè)務。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢公司。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務。2013年5月,ABC會計師事務所擬承接甲公司2013年度財務報表審計業(yè)務,在執(zhí)行客戶和業(yè)務的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(5)ABC會計師事務所的美國網絡事務所與甲公司美國分公司正就2013年度有關精算系統(tǒng)的內審服務進行洽談。針對上述第(5)項,假定ABC會計師事務所接受甲公司審計委托,指出是否存在可能對ABC會計師事務所的獨立性產生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡,審計項目組在甲公司2014年度財務報表審計中遇到下列事項。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項對甲公司財務報表有重大影響的稅務建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關會計處理是否恰當,審計項目組對該項會計處理存有疑慮,正在進行協(xié)調。針對上述第(5)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2016年4月1日,ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2016年度財務報表審計業(yè)務約定書。XYZ會計師事務所和ABC會計師事務所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關的事項:(1)ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲公司2016年度財務報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔任甲公司2010年度至2014年度財務報表審計項目合伙人,但未擔任甲公司2015年度財務報表審計項目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權,乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2015年1月1日起擔任乙公司的獨立董事,任期5年。(3)B注冊會計師系ABC會計師事務所的合伙人,與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2016年3月1日,B注冊會計師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔任財務總監(jiān)。(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會計師事務所。(6)2016年2月25日,XYZ會計師事務所接受甲公司委托,提供內部控制設計服務。針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
甲房地產公司(以下簡稱甲公司)是A股上市公司,系ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ會計師事務所是ABC會計師事務所的網絡事務所。ABC會計師事務所于2017年1月15日承接審計甲公司2016年度財務報表。假定存在以下情形:(1)甲公司與ABC會計師事務所達成合作協(xié)議,如果ABC事務所能夠降低10%的審計收費,甲公司給該事務所員工的房貸墊付首付的20%。(2)ABC會計師事務所的合伙人擁有甲公司股票100股。(3)ABC會計師事務所B注冊會計師(非審計項目組成員)的父親是甲公司財務總部的成本會計專員。(4)審計項目組成員張某2016年5月1日前曾經在甲公司信息部工作,且參與了其計算機信息技術系統(tǒng)的設計。(5)ABC會計師事務所行政部與甲公司銷售部合作,向其重要客戶推銷甲公司新樓盤,按照最后成交金額的1%收取手續(xù)費。(6)XYZ會計師事務所的Y注冊會計師自2014年以來一直為甲公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調整工作。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產生不利影響,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡,審計項目組在甲公司2014年度財務報表審計中遇到下列事項:(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務服務,由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對上述第(6)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
下列有關對注冊會計師獨立性要求的說法中,正確的有()。
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡,審計項目組在甲公司2014年度財務報表審計中遇到下列事項:(3)在收購過程中,甲公司聘請XYZ公司對乙公司的各項資產和負債進行了評估,并根據評估結果確定了購買日乙公司可辨認凈資產的公允價值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請XYZ公司將其按國際財務報告準則編制的財務報表轉化為按照中國企業(yè)會計準則編制的財務報表。針對上述事項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務報表審計項目合伙人,ABC會計師事務所和XYZ公司處于同一網絡,審計項目組在審計中遇到下列事項:(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會,全體參與人員均獲得甲公司生產的移動硬盤作為禮品。針對上述第(4)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務。2叭3年5月,ABC會計師事務所擬承接甲公司2013年度財務報表審計業(yè)務,在執(zhí)行客戶和業(yè)務的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(2)ABC會計師事務所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產品。(3)B注冊會計師是ABC會計師事務所金融保險業(yè)務部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經理。針對上述第(2)、(3)項,假定ABC會計師事務所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務所的獨立性產生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。