計算問答題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價每標準條55元，最高不含稅售價每標準條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進煙絲，取得普通發(fā)票，價稅合計金額11.7萬元，未取得稅務(wù)機關(guān)可扣稅證明。上述貨物均已經(jīng)驗收入庫。（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行。
（3）將國內(nèi)采購和進口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。
（4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將工廠生產(chǎn)的20標準箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實際只支付了40%的款項。
（5）當(dāng)月對某煙酒批發(fā)站按照平均價銷售100標準箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。
（6）用10標準箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。已知：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，煙絲消費稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費稅稅率為36%加0.003元／支。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）
（1）該卷煙廠本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額；
（2）該卷煙廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。
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A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納
A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B.某煙花企業(yè)采用賒銷方式銷售鞭炮，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出化妝品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈
B.白酒廠將委托加工收回的已稅低純度白酒用于生產(chǎn)高純度白酒.
C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成黃金鑲嵌項墜
D.卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙
最新試題
下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。
消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費稅的消費品的（）在境內(nèi)。
關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的有（）。
關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，符合政策規(guī)定的有（）。
下列各項中不符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（）。
下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。
下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金處理正確的有（）。
下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）。
企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅的有（）。
下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。