問答題

計算問答題：中國公民范某為某上市公司的部門經(jīng)理，2014年取得下列收入：
（1）每月工資6500元，12月末一次性取得年終獎36000元；
（2）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值憑證；
（3）取得某企業(yè)支付的不競爭款項38000元，范某承諾在約定的期限內(nèi)對相關(guān)技術(shù)資料保密且不從事有競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)；
（4）拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍賣收藏多年的文物取得收入32000元，不能準(zhǔn)確提供該文物原值。（說明：范某取得的上述收入，除個人所得稅外，其他稅費不予考慮）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算范某全年工資應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計算范某年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計算范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計算范某取得不競爭款項應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）計算范某拍賣自己的文字作品手稿原件和文物應(yīng)繳納的個人所得稅。


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1.問答題

計算問答題：中國公民王某自2006年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2014年取得的部分收入如下：
（1）2月王某將自己擁有住房中的一套，以350萬元的價格出售，該套住房是王某于2010年10月以按揭貸款方式購買的，當(dāng)時購買價150萬元。至2013年9月貸款已提前還清，累計支付利息15萬元，購買時支付的契稅6萬元、住房維修基金3萬元，辦理房產(chǎn)證手續(xù)費800元、物業(yè)管理費500元、公證費1200元，本次轉(zhuǎn)讓過程中已經(jīng)繳納的除個人所得稅以外的稅費合計12萬元，上述稅費均能提供有關(guān)部門出具的有效憑證。
（2）3月份取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費津貼1500元，獨生子女補貼和托兒補助費300元。
（3）公司于2011年實行股票期權(quán)計劃，2011年1月11日王某獲得公司授予的股票期權(quán)20000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價格為每份6.3元。當(dāng)日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2014年2月10日至9月10日，王某于2014年5月14日對8000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價為6.9元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表（部分）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（3）計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
（1）計算2月份王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計算3月份王某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計算5月份王某實施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。
2.多項選擇題關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。

A.個人取得單位支付的企業(yè)年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅
B.個人繳費的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

3.多項選擇題根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報
B.扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款
C.個人獨資企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，應(yīng)匯總向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報
D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

4.多項選擇題下列所得可以采用按年計征、分期預(yù)繳個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.承包所得
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得

5.多項選擇題根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于年所得超過12萬元的納稅申報地點的說法中，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報
B.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，主管稅務(wù)機關(guān)指定一處申報
C.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，向戶籍所在地申報
D.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報

最新試題

張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

李某2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會計師事務(wù)所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見中正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于2016年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅（）元。

題型：單項選擇題

個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費，以下有關(guān)王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題