W有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：
假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫(kù)存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為4000萬(wàn)元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬(wàn)元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為500萬(wàn)元。（3）經(jīng)批準(zhǔn)，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為340萬(wàn)元；同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。（5）確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為175萬(wàn)元，合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%，已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬(wàn)元（均為職工工資，尚未支付）預(yù)計(jì)總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。（7）年末，購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬(wàn)張，支付價(jià)款9500萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬(wàn)元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用23.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅23.25
B.將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配的分錄為：借：本年利潤(rùn)79.75貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)79.75
C.提取盈余公積的分錄為：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積6.98-提取任意盈余公積3.49貸：盈余公積-法定盈余公積6.98-任意盈余公積3.49
D.年末"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目的余額是59.28萬(wàn)元
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W有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫(kù)存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為4000萬(wàn)元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬(wàn)元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為500萬(wàn)元。（3）經(jīng)批準(zhǔn)，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為340萬(wàn)元；同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。（5）確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為175萬(wàn)元，合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%，已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬(wàn)元（均為職工工資，尚未支付）預(yù)計(jì)總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。（7）年末，購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬(wàn)張，支付價(jià)款9500萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬(wàn)元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益
B.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額
C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-成本的金額為9500萬(wàn)元
D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-利息調(diào)整的金額為409.88萬(wàn)元
最新試題
丙公司對(duì)發(fā)出存貨采用毛利率法，已知某種商品期初存貨成本52000元，本期購(gòu)貨成本158000元，本期銷售收人總額258000元，本期發(fā)生銷售折讓5000元，估計(jì)該商品銷售毛利率為30％。該商品本期期末存貨成本為（）元。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司，商品標(biāo)價(jià)260萬(wàn)元，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時(shí)合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，2/10，N/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），甲公司為乙公司代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為（）萬(wàn)元。
丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫(kù)該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64．2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（）元。
企業(yè)下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不會(huì)涉及計(jì)提減值準(zhǔn)備的是（）。
下列交易或事項(xiàng)中不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。
下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入的表述不正確的是（）。
P公司2014年初按投資份額出資340萬(wàn)元對(duì)S公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占S公司股權(quán)比例的30％，采用權(quán)益法核算對(duì)S公司的投資，當(dāng)年S公司虧損400萬(wàn)元；2015年s公司虧損1000萬(wàn)元；2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。
下列業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是（）
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購(gòu)銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬(wàn)元（不含稅），同時(shí)合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均已支付。則下列說(shuō)法中不正確的是（）。