甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關資料如下：（1）產品、材料銷售價格中均不含增值稅。（2）按實際成本核算，逐筆結轉銷售成本。（3）2012年12月1日部分科目余額如下：
（4）甲公司2012年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：①12月1日，銷售給甲公司一批產品，銷售價格500萬元，產品成本400萬元。產品已經發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元，增值稅680萬元。材料已經到達，并驗收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對外銷售一批原材料，銷售價格3000萬元，材料實際成本1100萬元。材料已經發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐椧呀浭盏?，并存入銀行。④12月25日出售一臺不需用生產設備，設備賬面原價2100萬元，已提折舊340瓦元，已提減值準備為300萬元（以前年度計提），出售價格2000萬元。出售設備價款已經收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。⑤12月31日計提存貨跌價準備30萬元，計提無形資產減值準備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產10萬元；計提管理用固定資產折舊150萬元。⑦本年度所得稅費用和應交所得稅為285.50萬元；計提法定盈余公積85.65萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.595
B.325.50
C.370.50
D.210
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甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。（1）2011年12月31日部分資產負債表項目資料如下：（單位：萬元）
（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：
（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產經營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.銷售商品提供勞務產生的現(xiàn)金流量屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量
B.銷售商品提供勞務產生的現(xiàn)金流量屬于投資活動產生的現(xiàn)金流量
C.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金為1160萬元
D.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金為1300萬元
甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。（1）2011年12月31日部分資產負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產經營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量
B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量
C.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金為780萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為10萬元
甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。（1）2011年12月31日部分資產負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產經營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.銷售商品按照權責發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
B.銷售商品按照權責發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
C.銷售商品按照收付發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
D.銷售商品按照收付發(fā)生制，本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。（1）2011年12月31日部分資產負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產經營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。
A.在計算營業(yè)利潤的時候，應該考慮營業(yè)外收支科目
B.在計算利潤總額的時候應減去所得稅額
C.營業(yè)利潤金額為1780萬元
D.利潤總額金額為1335萬元
最新試題
甲公司2013年初的所有者權益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤為0，2016年度實現(xiàn)稅前利潤500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會提出2016年度分配利潤60萬元的議案，但尚未提交股東會審議，假設不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權益總額為（）萬元。
增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄不包括（）。
甲公司委托乙公司加工1000件產品（屬于應稅消費品），1月20日發(fā)出材料，計劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費12000元，支付應當交納的消費稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。不考慮其他相關稅費，則加工完成的委托加工物資的實際成本為（）元。
2015年12月31日，甲公司對應收丙公司的賬款進行減值測試。應收賬款余額合計為1000000元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應計提100000元壞賬準備。甲公司2016年對丙公司的應收賬款實際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應收丙公司的賬款余額為1200000元，經減值測試，甲公司“壞賬準備”科目年末余額應為120000元。則甲公司2015～2016年因壞賬準備而確認的資產減值損失的累計金額為（）元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元（滿足稅法彌補虧損條件），當年實現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司，商品標價260萬元，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，2/10，N/30（假設計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），甲公司為乙公司代墊保險費0.5萬元，則甲公司應確認的應收賬款金額為（）萬元。
某企業(yè)擬建立一項基金，每年初投入100萬元，若資產市場利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股，支付每股價款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股），另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產核算，則該金融資產的入賬金額為（）萬元。
下列交易或事項中不會引起應收賬款賬面價值發(fā)生增減變動的是（）。
A公司2018年應交所得稅40萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為10萬元和5萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為15萬元和10萬元。則A公司2018年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。