不定項選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產"動力"牌自行車,2013年度實現會計利潤600萬元。2014年初,該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,部分財務資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當地市政府捐贈85萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元。已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。要求:根據上述資料,回答下列(1)~(5)小題。企業(yè)的下列收入中,屬于免稅收入的是()。
A.自行車銷售收入
B.運費收入
C.國債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入
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2.不定項選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產"動力"牌自行車,2013年度實現會計利潤600萬元。2014年初,該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,部分財務資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當地市政府捐贈85萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元。已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。要求:根據上述資料,回答下列(1)~(5)小題。下列表述中,不正確的是()。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當地市政府捐贈85萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
3.不定項選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產"動力"牌自行車,2013年度實現會計利潤600萬元。2014年初,該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,部分財務資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當地市政府捐贈85萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元。已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。要求:根據上述資料,回答下列(1)~(5)小題。下列關于在計算企業(yè)應納稅所得額時業(yè)務招待費的調整,表述正確的是()。
A.業(yè)務招待費稅前可以扣除30萬元
B.業(yè)務招待費55萬元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元
D.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元
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企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出如何扣除?
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