不定項(xiàng)選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車(chē)公司為增值稅一般納稅人,2013年12月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料一批,貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),運(yùn)輸單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬(wàn)元,貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。(3)銷(xiāo)售自產(chǎn)摩托車(chē)一批,取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2457萬(wàn)元(含增值稅),同時(shí)向購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬(wàn)元(含增值稅)。其他相關(guān)資料:該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣,消費(fèi)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()萬(wàn)元。

A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9


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1.不定項(xiàng)選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售,同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬(wàn)元。(2)購(gòu)入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,稅額26萬(wàn)元。(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額81.9萬(wàn)元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米,不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元,開(kāi)具增值,稅專用發(fā)票;同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元。(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬(wàn)元,C型實(shí)木地板沒(méi)有同類銷(xiāo)售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。根據(jù)上述資料的描述,下列各項(xiàng)中,符合規(guī)定的表述是()。

A.將橡木加工成工藝品銷(xiāo)售的需要繳納消費(fèi)稅
B.自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修,需要視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅
C.自產(chǎn)的C型實(shí)木地板和D型實(shí)木地板用于裝修和贈(zèng)送的需要繳納消費(fèi)稅
D.自產(chǎn)的D型實(shí)木地板用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),需要視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

最新試題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過(guò)的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購(gòu)進(jìn),則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,下列計(jì)算列式正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡,有關(guān)該借記卡及對(duì)應(yīng)銀行賬戶,下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,能夠體現(xiàn)法的國(guó)家意志性的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)單位人民幣卡的表述中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

中國(guó)境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版,取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列車(chē)輛中,以每輛為車(chē)船稅計(jì)稅單位的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)登記,下列表述不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于民法按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于積極義務(wù)的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題