A.企業(yè)整體價值觀
B.高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風格
C.高級管理人員的職業(yè)操守
D.員工行為守則
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A.企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責
B.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日
C.企業(yè)應當于評價報告的基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
D.對于評價報告的基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的事項，企業(yè)應當對評價結(jié)論進行相應調(diào)整
A.組織中的地位
B.職能范圍
C.技術才能
D.專業(yè)應盡義務
A.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全
B.人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善
C.人力資源退出機制不當
D.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠
A.缺乏對員工的風險教育
B.治理結(jié)構(gòu)形同虛設
C.缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力
D.權(quán)責分配不合理
A.存貨在不同倉庫之間流動時，由倉庫保管人員直接進行轉(zhuǎn)移
B.應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
C.結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保
D.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本*單位存貨混淆
最新試題
下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。
下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責任的包括（）。
2010年年初，A公司投資興建小水電站項目獲批。當?shù)啬池撠熑吮硎?，為?jié)約成本，可為A公司指定可靠的設計和施工單位。A公司接受了這一建議，將設計任務交給了該縣水利局干部李某，當水電站工程進行到中途時，有關部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設計院重新設計，但具體工程仍按李某設計的圖紙進行。施工任務也被交給了由某負責人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設計存在重大問題，施工未嚴格依據(jù)合規(guī)的設計圖紙進行，使用的工程材料不符合水電站建設要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因為耐力強度不夠而被沖垮。更為嚴重的是，由于該水電站存在嚴重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號--工程項目》的規(guī)定，分析該工程項目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項目需要關注的主要風險。
下列關于企業(yè)在資金活動中需關注的主要風險的說法中正確的有（）。
在總結(jié)某知名企業(yè)集團破產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴張的需要，把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔保的方式方法“掏錢”。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于一股獨大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團，長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留，業(yè)務人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當場駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計部。然而內(nèi)部審計部門的運作情況極不理想，很少對內(nèi)部控制運行情況進行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進自己兜里”等重大風險點進行報告。在一定程度上，內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán)。要求：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問題：（1）簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素和常見的內(nèi)部控制活動；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問題？簡單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由。
2013年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設年，因此他明確表示以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標；第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標都將得到實現(xiàn)；第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設將完全依賴于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領導層報告。要求：（1）根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指出內(nèi)部控制的目標和控制要素；（2）根據(jù)內(nèi)部控制的相關理念，對該總經(jīng)理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有（）。
《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號-業(yè)務外包》對外包業(yè)務的風險和控制措施提供了應用指引。要求：列舉該應用指引中提及的外包業(yè)務風險中的三項風險，以及在業(yè)務外包實施過程中應該采取的措施。
某公司是一家服裝制造公司，該公司的生產(chǎn)流程都進行了規(guī)范化，但是公司的內(nèi)部控制并不是很完善。主要體現(xiàn)在公司的權(quán)力過于集中，主要集中在公司董事長的手里。另外公司在人員的招聘上沒有進行合理的規(guī)劃，導致在忙季的時候人員供不應求。公司的會計主管兼任采購部門的主管，公司10萬元以下的資金支出由財務主管批準，不經(jīng)過其他人的審批，后期也沒有專門的人員進行監(jiān)督，導致公司的資金管理混亂。沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。要求：（1）根據(jù)以上資料分析該公司的內(nèi)部控制存在哪些問題；（2）該公司由于沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。簡述企業(yè)在銷售過程中需關注的主要風險。
S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組，對內(nèi)部控制設計與運行情況進行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務骨干組成。關于控制活動，內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務層面的控制活動進行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設計可能存在缺陷，有關資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經(jīng)總會計師批準，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險，《手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權(quán)的情況下，應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購環(huán)節(jié)?！妒謨浴芬?guī)定，當庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產(chǎn)進行保全，財產(chǎn)保險業(yè)務全權(quán)委托外部專業(yè)機構(gòu)開展，公司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設計是否有效，并逐項說明理由。