A.設(shè)計缺陷
B.運行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
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A.全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險
B.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式
A.財務(wù)報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
B.企業(yè)提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
C.企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
D.財務(wù)報告要向各方利益者提供相應(yīng)的信息
A.庫存短缺或積壓
B.采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
C.資金損失
D.信用受損
A.注冊會計師應(yīng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見
B.注冊會計師對財務(wù)報告和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性均需發(fā)表審計意見
C.上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格
D.內(nèi)部控制審計規(guī)定將自2011年1月1日起在全部上市公司施行
A.建立反舞弊機制
B.應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度
C.與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D.設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
最新試題
下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。
下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險的有（）。
綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來，由一萬元入市，成長為數(shù)千萬元的大戶，創(chuàng)造了中國股票交易史上的一個小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險放在第一位，對于小投資者來說，其堅信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價大幅下跌，股價由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對公司的經(jīng)營造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對2012年的數(shù)十幾項應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對公司的業(yè)績造成大幅影響。深熟證券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會有成員5名（包括董事長），除董事長外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨立董事）。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會報告企業(yè)的財務(wù)報告在所有重大方面按照有關(guān)的會計準(zhǔn)則真實公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會下設(shè)立了審計委員會，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計師業(yè)務(wù)，并對外部審計師的表現(xiàn)和獨立性進行評估。（2）該公司管理層一直致力于實現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對公司的管理層更加有信心，同時提高甲公司的社會信譽。但是，最近該公司的信譽由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗部的一名員工對外進行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。另外，李某也了解了企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬，由于是老客戶，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶近來資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡述該公司在公司治理方面存在的問題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險類型，并簡述其他的風(fēng)險類型。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號-信息系統(tǒng)》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號-內(nèi)部信息傳遞》對信息系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的傳遞的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉企業(yè)在信息系統(tǒng)和信息系統(tǒng)傳遞過程中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險。
甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進一步完善公司治理，公司股東大會計劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進行內(nèi)部控制的過程中：（1）企業(yè)首先針對銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。（2）企業(yè)成立了審計委員會，并聘請了獨立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計委員會成員。其中，獨立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時提出了反對意見。他認(rèn)為乙公司管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險，也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求：（1）簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標(biāo)；（2）簡述企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險可以采取的措施；（3）簡述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險；（4）簡要分析獨立董事王某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注的事項。
下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。
下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中，不正確的有（）。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號-業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險中的三項風(fēng)險，以及在業(yè)務(wù)外包實施過程中應(yīng)該采取的措施。
2010年年初，A公司投資興建小水電站項目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進行到中途時，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計院重新設(shè)計，但具體工程仍按李某設(shè)計的圖紙進行。施工任務(wù)也被交給了由某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計存在重大問題，施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計圖紙進行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因為耐力強度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是，由于該水電站存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號--工程項目》的規(guī)定，分析該工程項目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項目需要關(guān)注的主要風(fēng)險。
2013年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年，因此他明確表示以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標(biāo)；第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標(biāo)都將得到實現(xiàn)；第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領(lǐng)導(dǎo)層報告。要求：（1）根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指出內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制要素；（2）根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理念，對該總經(jīng)理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。