問答題某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，并且只耗用一種原材料。目前正在著手編制2015年1月份的現(xiàn)金收支計劃。有關(guān)資料如下：（1）月初現(xiàn)金余額為8000元；（2）月初有息負(fù)債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%：（4）本月預(yù)計銷售量585件，單價（含增值稅，稅率為17%）100元/件，預(yù)計月內(nèi)銷售的收款比例為50%；（5）月初結(jié)存產(chǎn)成品50件、材料100千克，期末結(jié)存產(chǎn)成品277件、材料348千克，單位產(chǎn)品定額消耗量為2千克/件，材料計劃單價（含增值稅，稅率為17%）為5元/千克；（6）月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清，企業(yè)每月采購金額中70%當(dāng)月付現(xiàn)；（7）月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元；（8）本月制造費用、銷售費用和管理費用付現(xiàn)13854元；（9）購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元；（10）所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企業(yè)現(xiàn)金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，按照月初借入計算；（12）要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入（含增值稅）；（2）計算可供使用的現(xiàn)金合計；（3）計算經(jīng)營性現(xiàn)金支出；（4）計算現(xiàn)金余缺；（5）確定向銀行借款的數(shù)額；（6）確定現(xiàn)金月末余額；（7）計算月末應(yīng)收賬款金額；（8）計算月末應(yīng)付賬款金額；（9）假設(shè)1月份銷售成本占不含稅銷售收入的80%，銷售費用與不含稅銷售收入的關(guān)系為：銷售費用=2000+0.01×銷售收入，固定性制造費用3000元，管理費用3000元，財務(wù)費用全部是利息費用，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計2015年1月份的凈利潤。

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4.多項選擇題在其他條件不變的情況下，會引起總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)上升的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有（）。

A.用現(xiàn)金償還負(fù)債
B.借入一筆短期借款
C.用銀行存款購入一臺設(shè)備
D.用銀行存款支付本期電話費

5.問答題

綜合題：東方公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，沒有優(yōu)先股，上年度的資產(chǎn)負(fù)債表（年末數(shù)）和利潤表如下所示：
其他資料：
（1）公司的貨幣資金有80%屬于經(jīng)營資產(chǎn)，長期應(yīng)付款中有40%是融資租賃引起的長期應(yīng)付款；利潤表中的資產(chǎn)減值損失是金融資產(chǎn)減值帶來的損失，公允價值變動收益屬于交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的收益，投資收益全部是金融資產(chǎn)的投資收益。
（2）上年的股利分配為25萬元，上年6月18日增發(fā)股票100萬元，9月20日回購股票84萬元。
（3）上年的經(jīng)營性流動資產(chǎn)增加410萬元，經(jīng)營性流動負(fù)債增加240萬元，經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加830萬元，經(jīng)營性長期負(fù)債增加80萬元。
（4）東方公司管理層擬用改進的財務(wù)分析體系評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。收集了以下財務(wù)比率的行業(yè)平均數(shù)據(jù)：
要求：
（1）計算東方公司上年末的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、凈負(fù)債、凈經(jīng)營資產(chǎn)；
（2）計算東方公司上年的平均所得稅稅率、稅前經(jīng)營利潤、稅后經(jīng)營凈利潤和金融損益；
（3）計算東方公司上年度的經(jīng)營營運資本增加、凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加、凈經(jīng)營資產(chǎn)增加、股東權(quán)益增加、凈負(fù)債增加；
（4）計算東方公司編制管理用現(xiàn)金流量表時用到的稅后利息費用，并計算上年東方公司的實體現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量；
（5）根據(jù)其他資料（2）計算東方公司上年度的股權(quán)資本凈增加、股權(quán)現(xiàn)金流量以及融資現(xiàn)金流量合計；
（6）計算東方公司上年度的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿、杠桿貢獻(xiàn)率和權(quán)益凈利率，分析其權(quán)益凈利率高于或低于行業(yè)平均水平的原因；（時點指標(biāo)按照年末數(shù)計算）
（7）如果今年凈財務(wù)杠桿不能提高了，請指出提高權(quán)益凈利率和杠桿貢獻(xiàn)率的有效途徑；
（8）在不改變經(jīng)營差異率的情況下，東方公司今年想通過增加借款投資于凈經(jīng)營資產(chǎn)的方法提高權(quán)益凈利率，請您分析一下是否可行；
（9）如果今年的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率為30%，稅后利息率為14%，凈財務(wù)杠桿為1.2，與上年比較，用因素分析法依次分析凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、凈財務(wù)杠桿變動對權(quán)益凈利率和杠桿貢獻(xiàn)率的影響，并判斷主要的影響因素。

最新試題

計算該公司上述3年的期末總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)凈利率、期末權(quán)益乘數(shù)、利潤留存率、可持續(xù)增長率和權(quán)益凈利率，以及2016年和2017年的銷售增長率（計算時資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)用年末數(shù)，計算結(jié)果填入給定的表格內(nèi)，不必列示財務(wù)比率的計算過程）。

題型：問答題

企業(yè)的下列經(jīng)濟活動中，影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。

題型：多項選擇題

在企業(yè)可持續(xù)增長的情況下，下列計算各相關(guān)項目的本期增加額的公式中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

為了分析戊公司短期償債能力指標(biāo)的可信性，你認(rèn)為應(yīng)分析哪些指標(biāo)，并計算這些指標(biāo)。

題型：問答題

假設(shè)其他條件不變，下列計算方法的改變會導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少的有（）。

題型：多項選擇題

假設(shè)其他因素不變，下列變動中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（）。

題型：多項選擇題

甲公司上年凈利潤為250萬元，流通在外的普通股的加權(quán)平均股數(shù)為100萬股，優(yōu)先股為50萬股，優(yōu)先股股息為每股1元。如果上年末普通股的每股市價為30元，甲公司的市盈率為（）倍。

題型：單項選擇題

假定本年期初應(yīng)收賬款等于期末應(yīng)收賬款，計算該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（一年按360天計算）

題型：問答題

計算該公司2016年的營業(yè)現(xiàn)金毛流量、營業(yè)現(xiàn)金凈流量和實體自由現(xiàn)金流量。

題型：問答題

根據(jù)上述資料計算填列該公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表簡表中的空白項。

題型：問答題