問答題計算問答題：位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1／2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1／2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，契稅稅率為5%，不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額；（4）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

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2.問答題計算問答題：2014年10月，小明和他父母在國慶節(jié)期間安排了如下行程：（1）當?shù)仉娦艩I業(yè)廳國慶大促銷，推出"預(yù)存話費送手機"合約計劃，用戶在網(wǎng)24個月，選擇286套餐，預(yù)存話費6096元，免費贈送一臺價值6000元的蘋果6手機，同時話費按24個月分月返還。（2）購買手機之后，去當?shù)匾患绎埖暧梦绮停嫌嫽ㄙM800元；另支付200元購買飯店自制的中秋節(jié)月餅1盒，準備將其贈送朋友（飯店不經(jīng)常提供此項業(yè)務(wù)）。（3）第二天，小明全家通過旅行社報名參加華東五日游項目，支付旅游費用三人合計6000元，旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費共計5200元。（4）到達目的地之后，小明全家參觀了當?shù)氐牟┪镳^，支付門票合計30元。（5）小明全家游覽了當?shù)啬尘皡^(qū)，三人合計支付門票150元；乘坐景區(qū)的觀光車另支付三人車費90元。（6）小明旅游期間，從景區(qū)購買當?shù)靥禺a(chǎn)，通過郵局發(fā)包裹寄回家，支付郵局郵寄費用60元。（其他相關(guān)資料：不考慮起征點因素。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）分析電信企業(yè)該項"預(yù)存話費送手機"業(yè)務(wù)如何繳納增值稅（無需計算具體金額）。（2）計算飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）計算飯店應(yīng)繳納的增值稅。（4）旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（5）博物館取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（6）景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（7）郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
3.問答題計算問答題：某首飾加工企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；（2）采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（由于定價時，未明確分開計算，金銀首飾沒有單獨標明價格）；（4）用若干鉆石項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅；（2）"以舊換新"銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅；（4）用鉆石項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；（5）該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。
4.多項選擇題下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）。

A.人民法院特定主管原則
B.合法性審查原則
C.由稅務(wù)機關(guān)賠償?shù)脑瓌t
D.起訴不停止執(zhí)行原則

5.多項選擇題根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)籌劃的切入點有（）。

A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點
B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點
C.以不同的財務(wù)管理和收益分配為切入點
D.以納稅人構(gòu)成為切入點

最新試題

下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標準條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。（2）當月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。（4）當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）

題型：問答題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除

題型：單項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題