問答題某辦公設(shè)備工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入4000萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元;營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元,其中含廣告費800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元,研究新產(chǎn)品費用40萬元。(5)財務(wù)費用80萬元,其中含向非金融機構(gòu)借款利息1年的利息50萬元,借款年利率為10%(銀行同期同類貸款年利率6%)。(6)營業(yè)外支出30萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元,其中從直接投資的外地居民公司分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用企業(yè)所得稅稅率15%),國債利息收入1萬元。要求計算:

(1)該企業(yè)2013年度的會計利潤。
(2)該企業(yè)2013年度所得的納稅調(diào)整額。
(3)該企業(yè)2013年度所得的應(yīng)納稅所得額。

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1.問答題某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2013年8月和9月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)8月購進汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元,支付運費10萬元,取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票。(2)8月銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票取得收入28.08萬元。(3)9月進口汽車配件一批,支付給國外的買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元,從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付鐵路部門運輸費用7萬元,取得運輸費用結(jié)算單據(jù)。(4)9月購進鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,另支付購貨運費12萬元、裝卸費用3萬元,在取得的鐵路部門開具的運輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房。(5)9月1日將A型小轎車130輛賒銷給某汽車銷售公司,約定9月15日付款,15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元,銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。(6)9月以成本價銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務(wù)人員。(7)9月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價12萬元,將其贈送給某汽車俱樂部,市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料:(1)該企業(yè)進口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%;(2)生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅率12%;(3)B型小轎車成本利潤率8%;(4)相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:

(1)計算企業(yè)9月A型小轎車的銷項稅額;
(2)計算企業(yè)9月B型小轎車的銷項稅額;
(3)計算企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅。

2.問答題某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2013年8月和9月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)8月購進汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元,支付運費10萬元,取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票。(2)8月銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票取得收入28.08萬元。(3)9月進口汽車配件一批,支付給國外的買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元,從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付鐵路部門運輸費用7萬元,取得運輸費用結(jié)算單據(jù)。(4)9月購進鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,另支付購貨運費12萬元、裝卸費用3萬元,在取得的鐵路部門開具的運輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房。(5)9月1日將A型小轎車130輛賒銷給某汽車銷售公司,約定9月15日付款,15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元,銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。(6)9月以成本價銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務(wù)人員。(7)9月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價12萬元,將其贈送給某汽車俱樂部,市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料:(1)該企業(yè)進口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%;(2)生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅率12%;(3)B型小轎車成本利潤率8%;(4)相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:

(1)計算企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅額;
(2)計算企業(yè)9月進口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算9月國內(nèi)購進鋼材的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進項稅額;

3.多項選擇題下列項目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。

A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓劃撥的土地使用權(quán)
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的
E.因國家建設(shè)需要而被依法征收的房產(chǎn)

4.多項選擇題下列各項中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有()。

A.大修理停用的機器設(shè)備
B.房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)

5.多項選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速固定資產(chǎn)折舊的方法的有()。

A.常年處于強振動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.單獨股價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
E.繼續(xù)使用的已經(jīng)全部提取折舊的固定資產(chǎn)

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下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某木材公司將一批自產(chǎn)的實木地板60%用于連續(xù)生產(chǎn)新型高級實木地板,40%用作職工宿舍,該批實木地板的成本為15000元,該實木地板無市場同類產(chǎn)品銷售價格。假設(shè)其成本利潤率為5%,消費稅稅率為8%。該批實木地板應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。

題型:單項選擇題

從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機關(guān)申請變更登記之日起()日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報變更或者注銷登記。

題型:單項選擇題

我國的稅收征收管理機關(guān)有()。

題型:多項選擇題

下列稅收中,屬于財產(chǎn)稅的是()。

題型:多項選擇題

我國的增值稅征稅范圍不包括()。

題型:單項選擇題

下列可以免繳個人所得稅的有()。

題型:多項選擇題

下列情形中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

題型:多項選擇題

某外貿(mào)進出口公司2009年3月進口100輛小轎車,每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元,繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的有()。

題型:多項選擇題