單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是()。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍


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1.單項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī),每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元,本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái),收回舊洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元,收取2800元差價(jià),企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后,認(rèn)為()。

A.企業(yè)計(jì)算是正確的,注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同
B.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元
C.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元
D.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元

2.單項(xiàng)選擇題消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。

A.可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅
B.按進(jìn)口消費(fèi)品處理
C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品
D.視同國(guó)內(nèi)銷售處理

4.多項(xiàng)選擇題消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。

A.某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工
B.某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)
C.某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工
D.某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用

5.問(wèn)答題

甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司;
(2)施工期間由于建材漲價(jià),房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元(含稅)材料價(jià)差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元,甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司;
(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);
(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷售價(jià)款185萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元,同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。
問(wèn)題:
(1)簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策;
(2)請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

7.多項(xiàng)選擇題委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B.加工費(fèi)用
C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅

10.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有()

A.核查兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷售以及減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,確認(rèn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的情況,確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的具體情況,確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)額
D.核查營(yíng)業(yè)收入相關(guān)賬戶及主要的原始憑證,計(jì)算應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入
E.計(jì)算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其他計(jì)稅資料,代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅不用履行報(bào)繳稅款手續(xù)

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在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問(wèn)題,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有()

題型:多項(xiàng)選擇題

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

題型:?jiǎn)柎痤}

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅稅額3.06萬(wàn)元。(2)9日,上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過(guò)協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。(4)10日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。(5)11日,購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。(6)12日,甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò),問(wèn)題:(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬(wàn)元;銷售使用過(guò)兩年的設(shè)備,取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題