甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無(wú)同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬(wàn)元。
(2)本月舉辦展銷會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓,該批白酒成本50000元,沒(méi)有同類白酒的銷售價(jià)格,該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.不繳納增值稅
B.不繳納消費(fèi)稅
C.按平均價(jià)繳納增值稅
D.按加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅
E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅
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甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無(wú)同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬(wàn)元。
(2)本月舉辦展銷會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓,該批白酒成本50000元,沒(méi)有同類白酒的銷售價(jià)格,該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅
B.“營(yíng)業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額
C.“營(yíng)業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額
A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費(fèi)改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅
A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙,按核定價(jià)格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板,按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分,不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料,按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅
最新試題
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說(shuō)法,正確的有()。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中,不正確的是()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元;對(duì)外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,開(kāi)具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬(wàn)元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中不正確的有()。
根據(jù)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,其計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定并送財(cái)政部備案的有()。
甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。