單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50000元，增值稅6500元，當(dāng)月銷售貨物稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款90000元（含稅），其本月應(yīng)納增值稅為（）

A.2783.51元
B.2621.36元
C.2700元
D.14400元


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1.單項(xiàng)選擇題簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票上繳本月應(yīng)交增值稅50萬(wàn)元，應(yīng)借記（）賬戶。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）
D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

2.單項(xiàng)選擇題城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.應(yīng)交納的增值稅額
B.應(yīng)交納的消費(fèi)稅額
C.實(shí)際交納的增值稅額和消費(fèi)稅額
D.應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅額

3.單項(xiàng)選擇題企業(yè)委托外單位加工材料一批（該材料屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，收回直接用于銷售），用現(xiàn)金支票支付消費(fèi)稅200元的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200；貸：銀行存款200
B.借：委托加工物資200；貸：銀行存款200
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200；貸：庫(kù)存現(xiàn)金200
D.借：委托加工物資200；貸：庫(kù)存現(xiàn)金200

4.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人向個(gè)人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，以銀行存款支付價(jià)款20000元，扣除率為9%，農(nóng)產(chǎn)品作為庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

A.借：庫(kù)存商品20000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800；貸：銀行存款21800
B.借：庫(kù)存商品20000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600；貸：銀行存款22600
C.借：庫(kù)存商品18200；應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800；貸：銀行存款20000
D.借：庫(kù)存商品20000；貸：銀行存款20000

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬(wàn)元，該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）用一批原材料對(duì)外投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為41萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬(wàn)元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），實(shí)際成本為80萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬(wàn)元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬(wàn)元。

甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.6.47
B.8.97
C.9.24
D.11.47

最新試題

下列稅種中，可以計(jì)入“稅金及附加”的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅種中，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶中核算的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2017年10月購(gòu)入材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)125800元，銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票注明稅額255000元、開出增值稅普通發(fā)票注明稅額51000元，以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工成本30000元、計(jì)稅價(jià)格50000元，不動(dòng)產(chǎn)建造工程領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料8000元，各種材料、商品產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已全部經(jīng)過認(rèn)證，則該企業(yè)2017年10月應(yīng)交的增值稅額為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)只要開具發(fā)票，不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都要交納增值稅。

題型：判斷題

增值稅和消費(fèi)稅都是流轉(zhuǎn)稅，所以它們也都屬于價(jià)內(nèi)稅。

題型：判斷題

企業(yè)銷售房屋等不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅應(yīng)該計(jì)“稅金及附加”賬戶。

題型：判斷題

以下進(jìn)項(xiàng)稅額處理正確的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

小企業(yè)解交增值稅涉及的賬戶有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

小企業(yè)購(gòu)買股票、債券支付的手續(xù)費(fèi)屬于證券公司等單位提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，雖然取得增值稅專用發(fā)票，但其增值稅額也不可以進(jìn)行抵扣。

題型：判斷題

企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應(yīng)付的租金作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。

題型：判斷題