問答題

宏德公司年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)可作相關(guān)處理；
(2)公司營業(yè)外支出中有l(wèi)000元為非公益性捐贈；
(3)經(jīng)查公司該年超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資數(shù)額為3500元；
(4)本年國債收入4000元已入賬。
要求：
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。
(2)將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目(該公司平時采用表結(jié)法計算利潤)。
(3)計算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅并編制有關(guān)會計分錄(所得稅稅率為33％，除上述已指出的外，無其他納稅調(diào)整因素)。


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1.問答題順達(dá)股份有限公司(以下簡稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，適用的所得稅率為25％。銷售單價除標(biāo)明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。
順達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)計賬，價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項已收存銀行。
(5)12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月31日，計算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8377．6元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納7544．6元，銷售材料應(yīng)交納833元；教育費附加3590．4元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納3233．4元，銷售材料成交納357元。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)