問答題

下面是B公司2003年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務，要求編制會計分錄。
⒈月末結轉固定資產(chǎn)清理凈損失共5000元。
⒉向證券公司劃出20萬元，準備購買股票。
⒊上月盤虧的現(xiàn)金1000元無法查明原因，本月經(jīng)批準作為企業(yè)的管理費用處理。
⒋用現(xiàn)金支付離退休人員工資共15000元
⒌上月中旬購入材料一批，價款20萬元，增值稅率17%，已作為應付賬款入賬，本月由于在折扣期內付款，按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入，全部款項已通過銀行付訖。
⒍按醫(yī)務人員的工資計提福利費2500元。
⒎一張面值為期4個月面值600000元的不帶息應收票據(jù)年末已到期，對方無力償付。
⒏收到某公司支付的違約金1500，存入銀行。
⒐計提下半年應付債券利息150000元，本債券2005年7月到期，利息同本金一起支付。
⒑出售一項專利，收入15萬元存入銀行，該項專利的賬面價值為8萬元，未計提減值準備，營業(yè)稅率5%。
⒒將本年凈利潤700萬元轉入“利潤分配”賬戶。
⒓按本年度凈利潤的10%提取法定盈余公積。
⒔本年度應交所得稅260萬元，1—11月份已預交230萬元，余額尚未支付。


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4.問答題業(yè)務及計算題：對A工廠12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：（1）月初，企業(yè)將持有的一張面值為50萬元、不帶息的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈值已存入A工廠存款賬戶。該項應收票據(jù)尚差1個月到期。（2）存出投資款100萬元（3）應付K公司帳款60萬元，現(xiàn)A工廠發(fā)生財務困難不能償還。經(jīng)協(xié)商由A工廠用設備抵償。該設備原值50萬元，已提折舊5萬元，公允價值48萬元。（4）收入預收貨款90萬元存入銀行。（5）出售一項專利，收入25萬元已存入銀行。該項專利的賬面攤余價值10萬元；營業(yè)稅率5%。（6）計提固定資產(chǎn)減值準備5000元。（7）以銀行存款支付本季短期借款利息135000元。經(jīng)查，前兩個月已預提100000元。（8）職工王力報銷醫(yī)藥費500元，以現(xiàn)金付訖。（9）銷售商品一批，價款50000元，增值稅8500元；已收到購貨企業(yè)簽發(fā)的等額支票一張（尚未送存銀行）。當日，得知購貨企業(yè)因違法經(jīng)營受到工商部門查處，其銀行存款已被凍結。該批商品成本為30000元。（10）結轉固定資產(chǎn)凈收益4500元。（11）月末得知，月初貼現(xiàn)、即將到期的商業(yè)承兌匯票，因付款人財務困難，估計到期無法支付。A工廠需承擔連帶償還責任。（12）董事會決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付。（13）月初購進原材料一批并驗收入庫，至本月末，有關結算帳單仍未到。材料估計成本為60萬元。（14）將本年凈利潤600萬元轉入“利潤分配”賬戶。