您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關(guān)納稅事項（1）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；（2）計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
某總機(jī)構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)，下列做法中正確的有（）。
關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問題正確的是（）。
下列收入中屬于不征稅收入的有（）。
企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（）。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進(jìn)行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費(fèi)，會計處理為：借：制造費(fèi)用200000貸：應(yīng)付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款：借：管理費(fèi)用11200貸：銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù)，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60％。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項目未進(jìn)行納稅調(diào)整（1）在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，（2）營業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。
下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。