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某地稅分局在對某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊資本500萬元，發(fā)現(xiàn)全年財務(wù)費用借方發(fā)生額120萬元，均為利息支出，有關(guān)情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬元，借款合同2份，其中一份是購買機(jī)器設(shè)備借款20萬元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時借款10萬元，銀行以8%的浮動利率計算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬元，期限半年，以12%利率支付，由于超過一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。（3）本年度向職工集資借款100萬元，期限三個月，以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素，請計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費450萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關(guān)納稅事項（1）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用和財務(wù)費用；（2）計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。
下列收入中屬于不征稅收入的有（）。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（）。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）
關(guān)于旅行社費用稅前扣除問題正確的是（）。