A、46 . 2萬元
B、37 . 5萬元
C、52 . 8萬元
D、40萬元
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A.未完工的房產(chǎn)租金收入，直接沖減在建工程成本，不并入應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)收入轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積金
C.企業(yè)應(yīng)按彌補(bǔ)虧損后的所得額來確定適用稅率
D.經(jīng)過批準(zhǔn)的集資利息支出，允許在計(jì)稅時(shí)予以全額扣除
A.工資
B.職工福利費(fèi)
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格
B.被投資企業(yè)賬面價(jià)值
C.股票票面價(jià)值
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格
A.0元
B.44000元
C.88000元
D.14000元
A.16740元
B.11160元
C.15500元
D.18900元
最新試題
辦稅服務(wù)人員小張于2012年3月向老李請(qǐng)教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關(guān)規(guī)定，老李的答復(fù)中正確的有（）。
企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。
企業(yè)在報(bào)送《企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)附送以下幾項(xiàng)資料（）。
某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）11月份購進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉庫盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。
投資方確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）。
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說法中正確的有（）。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)（）。
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價(jià)值（市價(jià)）30萬元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬元，列營業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬元，消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬元，無同類產(chǎn)品市價(jià)，各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率15%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加）