A.A公司在2012年5月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
B.發(fā)現(xiàn)A公司第二次申報(bào)2011年度企業(yè)所得稅，納稅人解釋說(shuō)會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)一筆重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，重新填寫(xiě)了申報(bào)表
C.A公司在申報(bào)同時(shí)提出稅收優(yōu)惠審批申請(qǐng)事項(xiàng)
D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，A公司自行彌補(bǔ)2010年度虧損30萬(wàn)元
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A.股份制企業(yè)
B.私營(yíng)有限責(zé)任公司
C.獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)
D.在民政部門(mén)登記的非營(yíng)利性民辦團(tuán)體
A.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.會(huì)議費(fèi)
D.房租收益
A.總機(jī)構(gòu)在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，統(tǒng)一按總機(jī)構(gòu)的稅率匯總納稅
B.總機(jī)構(gòu)在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，可以分別按規(guī)定稅率計(jì)算后由總機(jī)構(gòu)匯總納稅
C.總機(jī)構(gòu)在低稅率地區(qū)的，區(qū)內(nèi)、區(qū)外成員企業(yè)必須分別核算，分別按規(guī)定稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D.總機(jī)構(gòu)在低稅率地區(qū)的，區(qū)內(nèi)、區(qū)外成員企業(yè)不能分開(kāi)核算的，統(tǒng)一按33％的稅率征收所得稅
A.成員企業(yè)必須在所在地辦理稅務(wù)登記
B.成員企業(yè)都必須在所在地申報(bào)預(yù)繳部分企業(yè)所得稅
C.成員企業(yè)取得的境外所得不參加匯總納稅
D.成員企業(yè)的虧損并入?yún)R繳企業(yè)應(yīng)納稅所得額
A.2005年的虧損不得彌補(bǔ)
B.只能用2012年以后的盈余公積彌補(bǔ)
C.可以用2011年所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)
D.可以用2011年所得稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)
最新試題
請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）。
誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下（1）銷售收入5500萬(wàn)元；（2）銷售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元；（7）實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)年初余額25萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。
下列收入中屬于不征稅收入的有（）。
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的有（）。
下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有（）。
假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。2010年度虧損10萬(wàn)元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬(wàn)元，宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬(wàn)元。（4）6月份，對(duì)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理，一次性列支修理費(fèi)72萬(wàn)元，預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析指出存在的涉稅問(wèn)題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
關(guān)于核定征收的說(shuō)法，不正確的是（）。
某企業(yè)從事服裝生產(chǎn)，非國(guó)家限制和禁止行業(yè)，有職工80人，由于其賬制不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%，2010年度收入總額10萬(wàn)元，資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元，該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。