單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))

A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20


你可能感興趣的試題

1.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期可抵扣已納消費(fèi)稅為()萬元。

A.148.45
B.161.39
C.148.70
D.172.50

2.多項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述,正確的有()。

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅,不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅

3.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫(kù),取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤(rùn)率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為()元(不含廣告樣品)。

A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595

4.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫(kù),取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤(rùn)率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。(不含委托加工環(huán)節(jié))

A.554655.34
B.500550
C.638491.59
D.687004.29

5.單項(xiàng)選擇題

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫(kù),取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤(rùn)率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()元。(不含委托加工環(huán)節(jié))

A.57125.48
B.65244.18
C.65695.78
D.56275.48

最新試題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元,土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元,契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對(duì)外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購(gòu)入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購(gòu)入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購(gòu)公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過10萬元)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題